Cómo reclamar un dependiente en su declaración de impuestos

Tabla de contenido

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• ¿Quién es dependiente?
• Reglas para calificar a los niños
• Pruebas para niños calificadas
• Reglas de desempate
• Reglas para la calificación de familiares
• La línea de fondo

Reclamar a un dependiente en su declaración de impuestos marca la diferencia cuando se trata de impuestos. Agregar un dependiente en su declaración de impuestos aumenta la cantidad de exención que puede reclamar, lo que a su vez reduce su ingreso imponible y su obligación tributaria.

Tener dependientes también califica a los contribuyentes para obtener beneficios fiscales como el crédito por cuidado de niños y dependientes y el estado civil de cabeza de familia.

Antes de reclamar a alguien como dependiente en su declaración de impuestos, debe asegurarse de que la persona cumpla con todos los requisitos del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para un dependiente.

¿Quién es dependiente?

Un dependiente generalmente se define como alguien a quien usted mantiene económicamente o cuida. Un dependiente puede ser un niño, un pariente o incluso un amigo. Sin embargo, a efectos fiscales, no todas las personas a las que cuida califican como dependientes.

El IRS ha elaborado algunas reglas para ayudarlo a determinar quién es un hijo o pariente calificado. En este artículo, lo guiaremos a través de esas reglas.

Reglas para calificar a los hijos como dependientes

Según el IRS, la definición uniforme de un niño es un niño natural, un niño adoptado, un hijastro o un niño de crianza elegible. Además de cumplir con esta definición, un dependiente que se reclama como hijo calificado debe cumplir con las cuatro pruebas siguientes:

• La prueba de la relación : un hijo calificado puede ser un hermano, un hermanastro o un descendiente (un nieto, por ejemplo), así como otras relaciones mencionadas anteriormente.
• La prueba de residencia: un hijo calificado debe tener la misma residencia que el contribuyente durante más de la mitad del año. Hay excepciones por ausencias temporales. Si un niño calificado está fuera de casa debido a arreglos de custodia, escuela, enfermedad, servicio militar o negocios, ese niño aún cumplirá con la prueba de residencia.
• La prueba de edad: un hijo calificado debe ser menor de 19 años o ambos menores de 24y un estudiante de tiempo completo durante al menos cinco meses del año. No hay límite de edad para las personas con discapacidad total y permanente.
• La prueba de manutención : la persona que se reclama como dependiente no debe haber proporcionado más de la mitad del costo de su propia manutención. Si está tratando de reclamar a una persona que tiene un trabajo y se cuida parcialmente, debe asegurarse de poder probarlo.

Pruebas para niños que califican y varios créditos

Estas cuatro pruebas son las pruebas básicas para un hijo calificado, pero, según el crédito fiscal que intente reclamar, hay pruebas adicionales que deben cumplirse:

• Exención por dependencia y estado civil de cabeza de familia : La persona reclamada como dependiente debe cumplir con las cuatro pruebas básicas además de otras dos:
• Prueba de ciudadanía : un hijo calificado para la exención de dependientes debe ser ciudadano estadounidense, ciudadano estadounidense o residente de los Estados Unidos, Canadá o México.
• Prueba de declaración conjunta : si un dependiente está casado y presenta una declaración conjunta con su cónyuge, el dependiente no cuenta como hijo calificado. La única excepción a esta regla es si el dependiente y el cónyuge no están obligados a declarar impuestos y solo lo hacen para obtener un reembolso.
• Crédito por cuidado de niños y dependientes : la persona reclamada como dependiente debe cumplir con las cuatro pruebas básicas, pero hay una modificación en lo que respecta a la prueba de edad. Para el crédito por cuidado de niños y dependientes, el dependiente debe ser menor de 13 años, a menos que la persona tenga una discapacidad total o permanente.
• Crédito tributario por hijos : Un hijo es su hijo calificado para el crédito tributario por hijos si cumple con las cuatro pruebas básicas, excepto la prueba de edad: El hijo debe ser menor de 17 años y debe ser reclamado como su dependiente.
• Crédito por ingreso del trabajo (EIC): un hijo que califica para el EIC debe cumplir solo con tres de las pruebas básicas de dependientes: las pruebas de parentesco, edad y residencia. Además de cumplir con esas tres pruebas básicas, el niño debe haber vivido con usted en los EE. UU. Durante más de la mitad del año.

Reglas de desempate para determinar un hijo calificado

Si alguna vez hay una situación en la que un hijo califica como hijo calificado para dos contribuyentes, se deben usar las siguientes reglas de desempate desarrolladas por el IRS para determinar qué contribuyente reclama los beneficios fiscales:

• Cuando dos contribuyentes no pueden determinar quién reclamará un hijo, el hijo será el hijo calificado del padre.
• Si ambos contribuyentes son los padres del niño y no presentan una declaración conjunta, el padre que puede reclamar al niño será el padre con quien vivió el niño durante el «período más largo del año».
• Si resulta que el niño vivió con ambos padres durante la misma cantidad de tiempo, el padre con el ingreso bruto ajustado (AGI) más alto puede reclamar los beneficios fiscales.
• Si ninguno de los contribuyentes es el padre del niño, el contribuyente con el ingreso bruto ajustado más alto puede reclamar los beneficios.

Reglas para la calificación de familiares

Algunos dependientes no entran en la categoría de hijo calificado, pero pueden cumplir con otros estándares y pruebas establecidas por el IRS, lo que le permite obtener ciertos créditos fiscales. Además de las pruebas de ciudadanía y declaración conjunta, un pariente calificado debe cumplir con las siguientes cuatro reglas:

• Prueba de hijo calificado: para ser un pariente calificado, el individuo no puede ser un hijo calificado para nadie más. En otras palabras, un dependiente es solo un pariente calificado si no cumple con las pruebas de hijos calificados para usted u otro contribuyente.
• Prueba de relación: un pariente calificado puede ser un hijo o descendiente de un hijo, un hermano, un hermanastro, un descendiente de un hermano, un padre o padrastro, un antepasado de un padre (un abuelo, bisabuelo, etc.), un tío o tía, un suegro o suegra, o una persona que conviva con el contribuyente durante todo el año, independientemente de si la persona es pariente del contribuyente, siempre que el La relación entre el contribuyente y el individuo no viola la ley local.
• Prueba de ingresos brutos: los ingresos del dependiente no pueden superar una determinada cantidad. Para los años fiscales 2020 y 2021, esa cantidad es $ 4,300.
• Prueba de manutención: Para que un dependiente sea un pariente calificado, el contribuyente debe haber proporcionado más de la mitad de su manutención. Note la diferencia entre la prueba de manutención para un pariente calificado y un hijo calificado. Para un hijo calificado, el contribuyente tiene que demostrar que eldependiente (el hijo) proporcionó la mitad o menos de la mitad de su propia manutención;para un familiar calificado, el contribuyente tiene que demostrar que elcontribuyente proporcionó más de la mitad de la manutención del dependiente.

La línea de fondo

Si su situación de cuidado de dependientes no es sencilla, determinar si una persona es un hijo calificado o un familiar puede resultar confuso. Si no puede determinar si una persona califica como su dependiente, comuníquese con el IRS al 1-800-829-1040 o llame a una oficina local del IRS.