Declaración de carga y descarga
¿Qué es una declaración de cargo y descarga?
Un estado de cargo y descarga es un estado contable de una cuenta o patrimonio sobre el cual alguien tiene una responsabilidad fiduciaria. Los estados de cargo y descarga concilian en última instancia todas las distribuciones de ingresos y capital que entran y salen de la cuenta o patrimonio, dando a los fiduciarios una imagen clara del flujo de efectivo que están administrando.
Conclusiones clave
- Un estado de cargo y descarga es un estado contable de una cuenta o patrimonio sobre el cual alguien tiene una responsabilidad fiduciaria.
- Incluye el valor total del patrimonio (el principal) y los ingresos generados por estos activos, así como una lista de las salidas, incluidas las tarifas, los gastos y los pagos a los beneficiarios.
- El documento brinda a los fiduciarios una imagen clara del flujo de efectivo que están administrando y permite a los beneficiarios ver que los activos se distribuyen de manera justa.
Cómo funciona una declaración de cargo y descarga
Cuando una persona muere, se nombra a un albacea o administrador para administrar los asuntos financieros restantes y organizar todas las partes del patrimonio de la persona fallecida, todo lo de valor que dejó atrás. Un administrador es responsable de liquidar todas las deudas, gastos y otras obligaciones pendientes y luego distribuir todos los activos restantes según el testamento del difunto o las leyes de sucesión intestada si no se proporcionó una declaración legalmente exigible de cómo una persona quiere que se distribuyan sus bienes y activos después de la muerte.
Durante este proceso, todas las entradas y salidas deben registrarse a través de una declaración de cargo y descarga. Este documento en particular desglosa todas las transacciones realizadas durante el curso de la administración del patrimonio, proporcionando evidencia de que todo se hizo de manera justa, legal y correcta.
Una declaración de carga y descarga contiene una lista de todos los activos incluidos originalmente en la finca, así como los activos que se han distribuido hasta la fecha para satisfacer las deudas, gastos, o las estipulaciones del del difunto voluntad leyes o intestada.
El documento generalmente registra elementos como tarifas y gastos administrativos, impuestos sobre la renta e ingresos por inversiones. También incluye el valor de los activos que aún se mantienen e indica si se atribuyen al principal o a los ingresos.
Registro de una declaración de cargo y descarga
Un estado de cargo y liquidación se divide en dos secciones principales: la cuenta de capital y de ingresos.
- Principal : La cantidad recibida originalmente, más las ganancias de capital y menos las deudas, gastos y pérdidas de capital.
- Ingresos : cualquier ganancia generada sobre el capital, como intereses, pagos de dividendos de acciones o tarifas de alquiler, menos cualquier cargo o gasto, incluidos los impuestos sobre la renta y la propiedad, y las comisiones pagadas a administradores o fideicomisarios.
Importante
El capital y los ingresos a menudo se distribuyen por separado a diferentes beneficiarios, por lo que un patrimonio o fideicomiso debe contabilizarlos individualmente.
Los informes de capital e ingresos siguen el mismo formato básico. Ambos enumeran los respectivos créditos y cargos, similar a los débitos y créditos en un estado contable.
Historial de una declaración de cargo y descarga
La contabilidad fiduciaria de cargos y descargas fue la forma más popular de contabilidad fiduciaria en el siglo XIX, explicó Robert Whitman, ex profesor de la Facultad de Derecho de la Universidad de Connecticut, en un boletín de la industria. Ahora, las computadoras han simplificado el proceso y permiten a los profesionales generar más fácilmente estados contables fiduciarios periódicos con una mayor cantidad de estados de información que los beneficiarios pueden comprender fácilmente.
Los estados de cuenta ahora también proporcionan datos de desempeño, lo que permite a los beneficiarios obtener una comprensión profunda de los detalles de la administración del patrimonio o de la cuenta de manera regular y continua.