Pérdidas por hechos fortuitos y robos
¿Qué son las pérdidas por hechos fortuitos y robos?
Las pérdidas por hechos fortuitos y robos son pérdidas deducibles que surgen de la destrucción o pérdida de la propiedad personal de un contribuyente. Para ser deducibles, las pérdidas por hechos fortuitos deben resultar de un evento repentino e imprevisto. Las pérdidas por robo generalmente requieren una prueba de que la propiedad fue realmente robada y no solo se perdió o desapareció.
Conclusiones clave
- Las deducciones de pérdidas por hechos fortuitos y robos son deducciones que los contribuyentes toman por desastres naturales y eventos catastróficos que pueden probar que no son culpa suya.
- Después de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017, los contribuyentes federales solo pueden deducir los hechos fortuitos y los robos que sean el resultado de un desastre federal según lo declarado por el Presidente de los Estados Unidos.
- Algunos estados han desacoplado sus deducciones fiscales del gobierno federal y respetarán las deducciones por hechos fortuitos y robos que no sean el resultado de desastres federales declarados.
Cómo funcionan las pérdidas por hechos fortuitos y robos
Las deducciones por pérdidas por hechos fortuitos y robos solo están permitidas para eventos únicos que están fuera de lo común y que no forman parte de la rutina de la vida cotidiana. El evento también debe ser algo con lo que una persona no estaba involucrada cuando ocurrió, como un accidente automovilístico. Los desastres naturales califican, incluidos terremotos, incendios, inundaciones, huracanes y tormentas. Aunque una pérdida puede haber sido sufrida por una causa natural, no se puede reclamar una pérdida por algo que ocurrió con el tiempo. Un ejemplo de esto sería la erosión de la propiedad porque el proceso es gradual.
La capacidad de los contribuyentes para reclamar pérdidas por hechos fortuitos y robos fue restringida para impuestos federales por la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017. Algunos estados, comoNueva York, desvincularon sus deducciones del IRS después de 2017, por lo que los contribuyentes aún pueden deducir pérdidas por hechos fortuitos y robos a nivel estatal en algunos estados.
Solo los daños causados por desastres federales son reclamaciones válidas
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 cambió la regla para reclamos por hechos fortuitos y robos para que solo los daños incurridos durante un desastre natural declarado por el gobierno federal sean reclamos válidos.
Las pérdidas solo son deducibles si no están cubiertas por el seguro. Por ejemplo, durante una tormenta declarada desastre federal por el presidente de los Estados Unidos, un árbol cae sobre su casa. Obtiene un estimado de un contratista que dice que las reparaciones costarán $ 5,000. Presenta un reclamo a su compañía de seguros esperando que cubran todo el reclamo, pero la compañía solo paga $ 3,000 y determina que no le debe los $ 2,000 restantes. La pérdida por hecho fortuito personal de $ 2,000 es deducible de sus impuestos federales como una pérdida por hecho fortuito bajo las nuevas limitaciones.
Sin embargo, si la misma tormenta que derribó el mismo árbol no es declarada emergencia federal por desastre por el presidente de los Estados Unidos, no podrá deducir de sus impuestos los $ 2,000 no pagados por su compañía de seguros.
El impacto de la Ley de reducción de impuestos y empleos en las pérdidas por hechos fortuitos y robos
Según lapublicación 547 del IRS»Casualties, Disasters, and Thefts», «Las pérdidas por hechos fortuitos y robos de una persona sufridas en un año fiscal que comienza después de 2017 son deducibles solo en la medida en que sean atribuibles a un desastre declarado por el gobierno federal». Por extensión, esto significa que las actividades humanas, como ataques terroristas, robo y vandalismo que no son declaradas emergencias federales por el Presidente, tampoco están cubiertas.
Los eventos enumerados por el IRS que son deducibles si la pérdida ocurrió durante un desastre federal declarado incluyen (en orden alfabético):
- Inundaciones
- Demolición o reubicación ordenada por el gobierno de una casa que no es segura de usar debido a un desastre
- Derrumbes de minas
- Naufragios
- Estampidos sónicos
- Tormentas, incluidos huracanes y tornados
- Ataques terroristas
- Vandalismo
- Erupciones volcánicas
Tenga en cuenta que esta deducción solo se aplica al propietario de la propiedad. Por ejemplo, si la casa de un inquilino se daña en un incendio causado por un desastre declarado por el gobierno federal, el propietario podría reclamar la deducción, no el inquilino. Sin embargo, es posible que el arrendatario pueda tomar una deducción por los pagos del alquiler, siempre que la deducción se presente en el mismo año en que ocurrió la pérdida.
Los daños ocasionados a la propiedad debido a explosiones sónicas son deducibles si la explosión se declara un desastre federal, quizás causado por aviones de combate enemigos supersónicos que vuelan a baja altura.
Ganancias por pérdidas por hechos fortuitos y robos
No se permiten las pérdidas que hayan sido reembolsadas por el seguro. Además, los reclamos reembolsados se cuentan como ganancias y pueden ser gravados por el IRS.
Por ejemplo, el Sr. y la Sra. Jones son dueños de una casa, un collar de diamantes en la casa y un automóvil en un área que ha sido afectada por un terremoto que fue declarado desastre federal. Durante el terremoto, el automóvil, valorado en $ 15.000, es tragado por una fisura que se abre en el suelo, y los cimientos de la casa sufren daños por valor de $ 30.000. Al mismo tiempo, un ladrón se aprovecha de la confusión y el caos durante el desastre para robar el collar de diamantes de la Sra. Jones por valor de $ 5,000 de la casa.
El Sr. y la Sra. Jones tienen cobertura de seguro para la casa y el automóvil, pero no el collar, y su compañía de seguros acepta un reclamo para reemplazar el automóvil y reparar la casa por $ 45,000. Ese dinero se cuenta como una ganancia por hecho fortuito y robo y, como tal, puede estar sujeto a impuestos. Pero esa ganancia puede compensarse con la pérdida del collar de $ 5,000 reclamado en sus impuestos federales.
Además, los contribuyentes deben contar las reclamaciones pagadas en un año posterior por pérdidas que se dedujeron en un año anterior como ingresos.
Cómo informar una pérdida por hecho fortuito y robo
Las pérdidas por hechos fortuitos y robos se informan en la sección de pérdidas por hechos fortuitos en el Anexo A del Formulario 1040. Están sujetas a un límite de umbral de ingreso bruto ajustado (AGI) del 10%, así como a una reducción de $ 100 por pérdida. El contribuyente debe poder detallar las deducciones para reclamar pérdidas personales.
Un escenario potencial: el automóvil de un contribuyente fue robado, así como algunas joyas que estaban en el automóvil en el momento del robo. El valor justo de mercado del automóvil era de $ 7500 y las joyas valían $ 1800. El ingreso bruto ajustado del contribuyente para el año fue de $ 38,000. Suponiendo que las deducciones estén detalladas, el contribuyente puede deducir cualquier monto de pérdida superior a $ 3,800 (10% de AGI).
Una pérdida total se informaría de la siguiente manera:
$ 7,500 + $ 1,800 = $ 9,300 de pérdida
$ 9,300 – $ 100 – $ 100 = $ 9,100 (reducción de $ 100 por cada pérdida)
$ 9,100 – $ 3,800 = $ 5,300 pérdida deducible que se informará en el Anexo A. Finalmente, las pérdidas que han sido reembolsadas por el seguro no se permiten. Las reclamaciones que se pagan en un año posterior por pérdidas que se dedujeron en un año anterior deben contarse como ingresos.
Ejemplos del mundo real de emergencias por deducción de pérdidas por hechos fortuitos y robos
Durante 2019, la Agencia Federal para el Manejo de Emergencias (FEMA) declaró más de 100 emergencias federales por desastres naturales en los Estados Unidos. Para saber si vive en un área afectada por una emergencia federal declarada, puede buscar en el sitio web DisasterAssistance.gov.
El IRS también publica una página web que enumera las áreas afectadas por emergencias declaradas por el gobierno federal.