Impuesto en cascada
¿Qué es un impuesto en cascada?
Un impuesto en cascada o impuesto en cascada se refiere a un sistema que impone impuestos sobre las ventas sobre los productos en cada etapa sucesiva de la cadena de suministro, desde la materia prima hasta la compra del consumidor. Cada comprador en la cadena de suministro paga un precio basado en su costo, incluido el impuesto o los impuestos anteriores que se han cobrado.
Conclusiones clave
- Se impone un impuesto en cascada repetidamente en cada etapa del viaje de un producto a lo largo de la cadena de suministro.
- Un impuesto en cascada infla el precio de un producto debido a los efectos compuestos de los impuestos además de los impuestos. Esto da como resultado una tasa impositiva real superior a la oficial.
- Las alternativas a un impuesto en cascada incluyen un impuesto al valor agregado o un impuesto sobre bienes y servicios.
Entendiendo el impuesto en cascada
Un impuesto en cascada es básicamente un impuesto además de un impuesto. Existe un efecto compuesto por un impuesto en cascada, ya que los productos que tienen múltiples etapas de producción incurren en más y más impuestos a medida que avanza a lo largo de la cadena de suministro hasta el usuario final. Esto da como resultado un impuesto sobre las ventas real más alto que la tasa oficial del impuesto sobre las ventas.
En general, los países con impuestos en cascada pueden tener dificultades para mantenerse competitivos en los mercados extranjeros. Esto se debe a que dicho sistema tributario genera precios inflacionarios en comparación con los de los competidores internacionales.
Ejemplo de cómo funciona un impuesto en cascada
Por ejemplo, considere el negocio del papel de regalo. Comienza con un árbol, que se corta y se vende a una fábrica de papel. La fábrica despulpa la madera, la aplana, la seca y la corta en láminas y rollos. Estos rollos los compra una empresa que diseña e imprime papel elegante en grandes lotes y los vende al por mayor. Luego, el mayorista lo vende a las tiendas minoristas de todo el país para su venta en rollos individuales. Finalmente, un consumidor lo compra.
Cada una de esas transferencias de propiedad es una transacción sujeta a impuestos y cada transacción incluye un impuesto sobre las ventas. El costo total de la transacción se basa en los costos comerciales acumulados, incluida la suma de todos los impuestos cobrados por cada transacción anterior.
Cómo se componen los impuestos en cascada
Como se mencionó anteriormente, un impuesto en cascada tiene un efecto compuesto que genera mayores ingresos fiscales que un impuesto de una sola etapa. Este es el mismo compuesto matemático que vemos en la inversión, pero este tipo en realidad daña al consumidor al final.
Por ejemplo, digamos que un gobierno aplica un impuesto en cascada del 2% a todos los bienes producidos y distribuidos. Una empresa vende una losa de piedra por $ 1,000 por un precio con impuestos incluidos de $ 1,020 ($ 1,000 + 2%) a un artista. El artista crea una escultura. Espera obtener una ganancia de $ 2,000 con su venta a un comerciante de arte. Eso significa que el comerciante de arte pagará $ 3,020 más impuestos sobre las ventas, lo que eleva el costo a $ 3,080 ($ 3020 + 2% de impuestos). El comerciante de arte quiere ganar $ 5,000 por la escultura, por lo que el precio en la galería de arte es de $ 8,080 más impuestos sobre las ventas, para un total general de $ 8,242.
En resumen, el gobierno ha recaudado impuestos de $ 20 + $ 60 + $ 162 = $ 242, que en realidad es una tasa impositiva efectiva de $ 242 / $ 8.000 o 3,025%.
Alternativas a un impuesto en cascada
La principal alternativa a un impuesto en cascada es un impuesto de una sola etapa, como el impuesto al valor agregado (IVA), también llamado impuesto sobre bienes y servicios (GST). Este es un impuesto que se aplica solo sobre el valor que su último vendedor haya agregado al producto. Por lo tanto, el impuesto no se basa en el valor total del producto, sino en el valor que le ha agregado el último negocio de la cadena.
El resultado neto de un impuesto al IVA es una tributación general más baja que las tasas comparables aplicadas en un sistema en cascada. Un impuesto al IVA no aumenta el costo de los productos terminados.
Aproximadamente 160 países utilizan un sistema de impuesto al valor agregado. En particular, los países miembros de la Unión Europea cobran un impuesto al IVA. A partir de 2021, ese impuesto era un mínimo del 15%, y los países miembros podían agregarlo.
Quienes se oponen al impuesto al IVA argumentan que se trata de un impuesto regresivo que impone una fuerte carga a la población de menores ingresos. Algunas naciones han intentado abordar esta crítica eximiendo las compras de bienes que se consideran esenciales, como las compras en supermercados y farmacias.
Cómo funciona un impuesto GST
Cuando un país impone un impuesto GST en lugar de un impuesto al valor agregado, fusiona varios impuestos en un solo impuesto. Estos pueden incluir impuestos centrales como el impuesto a las ventas, el impuesto al consumo y el impuesto al servicio, así como impuestos a nivel estatal como el impuesto al entretenimiento, el impuesto a la entrada, el impuesto a las transferencias y el impuesto al lujo. Estos se convierten en un solo impuesto.
Entonces, cuando se vende un producto, cada proveedor en la cadena de suministro puede deducir el impuesto pagado del impuesto recaudado y remitirlo al gobierno. No importa cuántas veces el producto cambie de manos, el consumidor final paga la tasa impositiva completa pero no un múltiplo. Canadá tiene impuestos GST y México tiene impuestos IVA.
Métodos fiscales en los Estados Unidos
Estados Unidos no tiene impuestos federales sobre las ventas. Los impuestos a las ventas son impuestos por los estados, a tasas que establecen individualmente. También pueden ser impuestas por las ciudades, que pueden cobrar 1% o 2% además de la tasa estatal sobre algunos o todos los bienes comprados.
Un comprador en Delaware no pagará impuestos por un aguacate de California, pero el aguacate puede haber sido gravado repetidamente durante su viaje desde la granja hasta el mayorista y el supermercado.
Las leyes estatales también determinan los detalles. Un estado puede cobrar impuestos sobre las ventas de ropa, pero no de alimentos, a menos que se trate de dulces, chicle o bebidas azucaradas.
Cinco estados no tienen impuestos sobre las ventas. En febrero de 2021 son Alaska, Oregon, Delaware, Montana y New Hampshire. El impuesto estatal más alto sobre las ventas se cobró en California, con un 7,25%, aunque Indiana, Mississippi, Rhode Island y Tennessee estaban muy cerca con tasas del 7%. Cuando se toman en consideración los impuestos locales, los impuestos sobre las ventas combinados en la mayoría de los estados serán más altos que el impuesto a nivel estatal.
El resultado final es que un comprador en Delaware no pagará impuestos sobre las ventas al comprar un aguacate de California, pero el precio del aguacate puede reflejar transacciones repetidas de impuestos sobre las ventas durante su viaje de la granja al mayorista y al supermercado.