Gastos de negocio
¿Qué son los gastos comerciales?
Los gastos comerciales son los costos incurridos en el curso normal de las actividades comerciales. Pueden aplicarse a pequeñas entidades o grandes corporaciones. Los gastos comerciales forman parte del estado de resultados. En el estado de resultados, los gastos comerciales se restan de los ingresos para llegar a los ingresos netos imponibles de una empresa.
Los gastos comerciales también pueden denominarse deducciones. En general, las empresas tienen algunas limitaciones y consideraciones especiales para las deducciones de gastos comerciales. Generalmente se dividen en gastos de capital y gastos operativos.
Comprensión de los gastos comerciales
La sección 162 del Código de Rentas Internas (IRC) analiza las pautas para los gastos comerciales. El IRC permite a las empresas reportar cualquier gasto que pueda ser ordinario y necesario.
No es necesario que los gastos comerciales se consideren ordinarios o necesarios. En general, ordinario significa que el gasto es común en la industria y la mayoría de los propietarios de negocios en la misma línea de negocio o comercio potencialmente gastarían estas cosas. Necesario significa que los gastos que ayudan a hacer negocios son apropiados y que el propietario de un negocio podría no ser capaz de manejar el negocio si no hizo los gastos.
Un gasto que cumpla con la definición de ordinario y necesario para fines comerciales puede contabilizarse como gasto y, por lo tanto, es deducible de impuestos. Algunos gastos comerciales pueden ser completamente deducibles, mientras que otros solo son parcialmente deducibles. A continuación, se muestran algunos ejemplos de gastos permitidos y totalmente deducibles:
- Gastos de publicidad y marketing
- Tarifas de procesamiento de tarjetas de crédito
- Gastos de educación y formación de los empleados
- Ciertos honorarios legales
- Licencias y tarifas regulatorias
- Salarios pagados a empleados contratados
- Programas de beneficios para empleados
- Alquiler de equipos
- Costos de seguro
- Pago interesado
- Gastos y suministros de oficina
- Costos de mantenimiento y reparación.
- Arrendamiento de oficina
- Gastos de servicios públicos
Informe del estado de resultados
El estado de resultados es el estado financiero principal que utilizan las entidades para registrar sus gastos y determinar sus impuestos. Las entidades suelen tener tres categorías de gastos que se desglosan por costos directos, costos indirectos e intereses en el estado de resultados.
Costos directos
El valor del inventario disponible al principio y al final de cada año fiscal se utiliza para determinar el costo de los bienes vendidos (COGS), que es un gran gasto directo para muchas empresas.
Los COGS se deducen de los ingresos totales de una entidad para encontrar la ganancia bruta del año. Los gastos incluidos en COGS no se pueden volver a deducir. Los gastos que se incluyen en el cálculo de COGS pueden incluir costos de mano de obra directa, gastos generales de fábrica , almacenamiento, costos de productos y costos de materias primas.
Costos indirectos
Los costos indirectos se restan de la utilidad bruta para identificar la utilidad operativa. Los costos indirectos generalmente incluyen cosas como compensación ejecutiva, gastos generales, depreciación y costos de marketing. Restar los costos indirectos de la ganancia bruta da como resultado una ganancia operativa que también se conoce como ganancias antes de intereses e impuestos.
Depreciación
El gasto de los activos comerciales generalmente se realiza mediante depreciación. La depreciación es un gasto deducible de impuestos en el estado de resultados que se clasifica como gasto indirecto. Los gastos de depreciación se pueden deducir durante varios años e incluyen costos de computadoras, mobiliario, propiedad, equipo, camiones y más.
Costos de obsequios, comidas y entretenimiento
Hay varios costos sobre los que el IRS tiene algunas restricciones, principalmente los costos asociados con obsequios, comidas y entretenimiento. Generalmente, puede deducir solo el 50% del costo de proporcionar comidas a los empleados, aunque ciertas comidas pueden deducirse por completo.
Gastos por intereses
La última sección del estado de resultados incluye gastos de intereses e impuestos. El interés es el último gasto que resta una empresa para llegar a su ingreso imponible, a veces llamado ingreso imponible ajustado.
Gastos personales
En algunos casos, los gastos incurridos por el propietario de un negocio pueden ser tanto personales como relacionados con el negocio. Por ejemplo, el propietario de una pequeña empresa puede usar su automóvil tanto para fines personales como para actividades comerciales.
En este caso, se puede deducir la parte de las millas utilizadas para fines comerciales. En el caso de las oficinas en el hogar, los costos asociados con la parte de la casa que se utiliza exclusivamente para negocios son generalmente deducibles.
Gastos no deducibles
Algunos gastos incurridos por una empresa no son declarables. Estos gastos incluyen sobornos, costos de cabildeo, sanciones, multas y contribuciones hechas a partidos políticos o candidatos.