Capital bancario
¿Qué es el capital bancario?
El capital bancario es la diferencia entre los activos y pasivos de un banco, y representa el valor neto del banco o su valor patrimonial para los inversores. La porción de activos del capital de un banco incluye efectivo, valores gubernamentales y préstamos que devengan intereses (por ejemplo, hipotecas, cartas de crédito y préstamos interbancarios). La sección de pasivos del capital de un banco incluye reservas para pérdidas por préstamos y cualquier deuda que deba. El capital de un banco puede considerarse como el margen al que están cubiertos los acreedores si el banco liquidara sus activos.
Conclusiones clave
- El capital bancario es la diferencia entre los activos y pasivos de un banco, y representa el valor neto del banco o su valor patrimonial para los inversores.
- Los estándares de Basilea I, Basilea II y Basilea III proporcionan una definición del capital bancario regulatorio que los reguladores bancarios y del mercado monitorean de cerca.
- El capital bancario se segmenta en niveles y el capital de Nivel 1 es el indicador principal de la salud de un banco.
- Los acreedores están interesados en conocer el capital bancario de un banco, ya que es el monto por el que estarán cubiertos si el banco liquida sus activos.
Cómo funciona el capital bancario
El capital bancario representa el valor de los instrumentos de capital de un banco que pueden absorber pérdidas y tienen la prioridad más baja en los pagos si el banco liquida. Si bien el capital bancario puede definirse como la diferencia entre los activos y pasivos de un banco, las autoridades nacionales tienen su propia definición de capital regulador.
El principal marco regulatorio bancario consiste en estándares internacionales promulgados por el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea a través de los acuerdos internacionales de Basilea I, Basilea II y Basilea III. Estos estándares proporcionan una definición del capital bancario regulador que los reguladores bancarios y del mercado monitorean de cerca.
Debido a que los bancos cumplen un papel importante en la economía al recolectar ahorros y canalizarlos hacia usos productivos a través de préstamos, la industria bancaria y la definición de capital bancario están fuertemente reguladas. Si bien cada país puede tener sus propios requisitos, el acuerdo regulatorio bancario internacional más reciente de Basilea III proporciona un marco para definir el capital bancario regulatorio.
Clasificaciones de capital regulatorio
Según Basilea III, el capital bancario regulatorio se divide en niveles. Estos se basan en la subordinación y la capacidad de un banco para absorber pérdidas con una clara distinción entre instrumentos de capital cuando aún es solvente y después de que quiebra. El nivel 1 de capital ordinario (CET1) incluye el valor en libros de las acciones ordinarias, el capital pagado y las ganancias acumuladas menos el fondo de comercio y cualquier otro intangible. Los instrumentos dentro de CET1 deben tener la mayor subordinación y no tener vencimiento.
Capital de nivel 1
El capital de nivel 1 incluye CET1 más otros instrumentos que están subordinados a la deuda subordinada y no tienen vencimiento fijo, no tienen incentivos implícitos para el reembolso y por los cuales un banco puede cancelar dividendos o cupones en cualquier momento. El capital de nivel 1 consiste en el capital contable y las ganancias acumuladas. El capital de nivel 1 está destinado a medir la salud financiera de un banco y se utiliza cuando un banco debe absorber pérdidas sin cesar las operaciones comerciales.
Desde el punto de vista de un regulador, el capital bancario (y el capital de nivel 1 en particular) es la medida central de la solidez financiera de un banco.
El capital de nivel 1 es la principal fuente de financiación del banco. Por lo general, contiene casi todos los fondos acumulados del banco. Estos fondos se generan específicamente para apoyar a los bancos cuando se absorben pérdidas, de modo que las funciones comerciales regulares no tengan que cerrarse.
Según Basilea III, el índice de capital de nivel 1 mínimo es del 8,5%, que se calcula dividiendo el capital de nivel 1 del banco por sus activos totales basados en el riesgo. Por ejemplo, suponga que hay un banco con un capital de nivel 1 de $ 176.263 mil millones y activos ponderados por riesgo por valor de $ 1.243 billones. El coeficiente de capital de nivel 1 del banco para el período fue de $ 176.263 mil millones / $ 1.243 billones = 14,18%, que cumple con el requisito mínimo de Basilea III de capital de nivel 1 del 8,5% y el coeficiente de capital total del 10,5%.
Capital de nivel 2
El capital de nivel 2 consiste en deuda subordinada no garantizada y su excedente de acciones con un vencimiento original de menos de cinco años menos inversiones en subsidiarias de instituciones financieras no consolidadas bajo ciertas circunstancias. El capital regulatorio total es igual a la suma del capital de Nivel 1 y de Nivel 2.
El capital de nivel 2 incluye reservas de revaluación, instrumentos de capital híbrido, deuda a plazo subordinada, reservas generales para insolvencias y reservas no divulgadas. El capital de nivel 2 es capital complementario porque es menos confiable que el capital de nivel 1. El capital de nivel 2 se considera menos confiable que el capital de nivel 1 porque es más difícil de calcular con precisión y está compuesto por activos que son más difíciles de liquidar.
Según Basilea III, el índice mínimo de capital total es del 10,5%, no existe un requisito específico para el capital de nivel 2.
Valor contable del capital contable
El capital bancario se puede considerar como el valor en libros del capital contable en el balance de un banco. Debido a que muchos bancos revalúan sus activos financieros con más frecuencia que las empresas de otras industrias que mantienen activos fijos a un costo histórico, el capital contable puede servir como una aproximación razonable del capital bancario.
Los elementos típicos que figuran en el valor en libros del capital contable incluyen capital preferente, acciones ordinarias, capital pagado, ganancias retenidas y utilidad integral acumulada. El valor en libros del capital contable también se calcula como la diferencia entre los activos y pasivos de un banco.