Reserva de deuda incobrable
¿Qué es una reserva para deudas incobrables?
Una reserva para deudas incobrables es el monto en dólares de las cuentas por cobrar que una empresa o institución financiera no espera cobrar realmente. Esto incluye pagos comerciales adeudados y reembolsos de préstamos.
También conocido como una provisión para cuentas de cobro dudoso (ADA)
Cómo funcionan las reservas de deuda incobrable
Una reserva para deudas incobrables es una cuenta de valoración que se utiliza para estimar la parte de las cuentas por cobrar de una empresa o la cartera de préstamos de un banco que, en última instancia, puede incumplir o volverse incobrable. Hay dos beneficios de esta reserva.
A efectos contables, la reserva para insolvencias permite a la empresa o banco declarar el valor nominal de sus cuentas por cobrar o préstamos. La reserva reside en un área diferente del balance general, por lo que el resultado neto es que el valor de las cuentas por cobrar / préstamos refleja su valor esperado. Por supuesto, si algunas de las deudas incobrables se pagan, el resultado es un aumento en el resultado final.
El segundo beneficio es un margen de error con respecto a la planificación de los flujos de efectivo. Si la empresa está preparada para un incumplimiento, no se verá tan afectada.
Cuando un saldo específico de una cuenta por cobrar o de un préstamo está realmente en incumplimiento, la empresa reduce el saldo de reserva para deudas incobrables y reduce el saldo de la cuenta por cobrar, porque el incumplimiento ya no es simplemente parte de una estimación de deuda incobrable. Después de esta entrada, los registros contables tienen un saldo en los gastos de insolvencia y una reducción en el saldo de la cuenta por cobrar del préstamo que realmente no cumplió.
Si una empresa tiene $ 1 millón en cuentas por cobrar pero uno de sus clientes, que debe $ 50 000, está experimentando problemas en su propio negocio, la empresa podría llevar la totalidad de los $ 50 000 a la reserva para deudas incobrables. Todavía tiene $ 1 millón en cuentas por cobrar, pero espera que al final solo valga $ 950,000.
La cantidad que una empresa mantiene en reserva depende de la empresa, la administración y la industria en la que se encuentra. Algunas usan un porcentaje simple de ventas o un promedio histórico. Una alternativa podría basarse en la antigüedad de la deuda y las deudas más antiguas tienen menos probabilidades de pagarse. En algunos casos, una empresa puede calificar a cada cliente individualmente. Incluso otros podrían usar una combinación de un porcentaje más el escrutinio de sus cuentas más riesgosas.
Reservas para deudas incobrables como medida de salud
La mayoría de las empresas y los bancos mantienen una reserva para casos de insolvencia porque un porcentaje de los clientes no pagará. Los analistas realizan un seguimiento de los cambios en las reservas de deudas incobrables, lo que puede descubrir otros problemas de salud financiera en una empresa. Esto incluye la eficacia con la que una empresa gestiona el crédito que concede a sus clientes.
Para una empresa, el problema más evidente podría ser un fuerte aumento de la reserva, ya que hace negocios con clientes más riesgosos. Esto podría poner en peligro el flujo de caja de la empresa.
En el otro extremo del espectro, la compañía puede estar reforzando sus reservas ahora para emitir una condición actual más débil. Por el contrario, el rendimiento futuro se vería mejor.