Exclusión anual

¿Qué es la exclusión anual?

La exclusión anual es la cantidad de dinero que una persona puede transferir a otra como regalo sin incurrir en un impuesto sobre donaciones ni afectar el crédito unificado. Esta exclusión anual de obsequios se puede transferir en forma de efectivo u otros activos. Para 2019, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) anunció que la exclusión anual se mantendrá en $ 15,000. Esto es un aumento de $ 14,000 en 2014, 2015, 2016 y 2017.

Cómo funciona la exclusión anual

La exclusión anual se aplica a cada obsequio realizado. Por ejemplo, si los abuelos regalan varios miles de dólares a cada uno de sus nietos, cada monto se considerará para una exclusión anual por separado. Si bien cualquier obsequio es generalmente un obsequio sujeto a impuestos, existen excepciones. Por ejemplo, los siguientes obsequios no están sujetos a impuestos:

• Regalos que son inferiores a la exclusión anual del año
• Matrícula o gastos médicos
• Regalos a un cónyuge
• Regalos a una organización política

Los obsequios a organizaciones benéficas que califiquen también son deducibles del valor de los obsequios realizados. De lo contrario, los contribuyentes no pueden deducir el valor de los obsequios que realizan. La Publicación 559 del IRS, Sobrevivientes, Ejecutores y Administradores establece los detalles a este respecto.

Para ser aprobado para una exclusión anual, los contribuyentes deben presentar copias de tasaciones, copias de documentos relevantes con respecto a la transferencia y cualquier documentación de elementos inusuales que se muestren en la declaración (como activos parcialmente donados).

Exclusión anual y exención de impuestos sobre sucesiones

La exclusión anual de $ 15,000 significa que puede dar $ 15,000 a tantas personas como desee. Entonces, puede dar a cada uno de sus cinco nietos $ 15,000 cada uno en un año determinado, por un total de $ 135,000. Cualquier obsequio que le haga a una persona soltera que supere los $ 15,000 cuenta para su exclusión combinada de impuestos sobre sucesiones y donaciones. Esta es la cantidad que puede dejar en su patrimonio o dar como obsequio durante su vida, libre de impuestos.

Para 2020, la exención del impuesto sobre donaciones de por vida es de $ 11,58 millones. Esto significa que si está casado, usted y su cónyuge pueden regalar un total de $ 23.16 millones antes de pagar el impuesto sobre donaciones. Para 2021, las cifras son $ 11,7 millones y $ 23,4 millones. Estos nuevos umbrales de exención fueron establecidos por la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA), que vence en 2025. La TCJA duplicó con creces la exención del impuesto federal sobre sucesiones y donaciones, que anteriormente era de aproximadamente $ 5 millones. Después de la TCJA, el número de patrimonios sujetos a impuestos en los EE. UU. Se desplomó a 4.687 en 2013 a 1.890 en 2018.

Exclusión anual y gestión patrimonial

La exclusión anual y la exención de impuestos sobre el patrimonio se consideran a menudo como parte de un plan de gestión patrimonial o de un plan patrimonial más amplio. Un individuo de alto patrimonio neto (HNW), por ejemplo, podría obtener el apoyo de una empresa de gestión de patrimonio o un asesor financiero independiente para determinar la mejor manera de asignar los activos financieros y de otro tipo a través de obsequios o en un testamento para evitar fuertes sanciones fiscales.

Un testamento es un documento legal que proporciona instrucciones claras sobre cómo se debe manejar la propiedad y la custodia de los hijos menores de edad de una persona después de la muerte. En un testamento, una persona expresa sus deseos y nombra a un fideicomisario o albacea para cumplir con las intenciones declaradas. El testamento también puede indicar si se debe crear un fideicomiso después de la muerte. Si un testamento incluye instrucciones sobre obsequios, esta sección determinará las obligaciones tributarias para el patrimonio o los beneficiarios.