Amortización
¿Qué es la amortización?
La amortización es una técnica contable que se utiliza para reducir periódicamente el valor en libros de un préstamo o activo intangible durante un período de tiempo determinado. En relación con un préstamo, la amortización se centra en distribuir los pagos del préstamo a lo largo del tiempo. Cuando se aplica a un activo, la amortización es similar a la depreciación.
Conclusiones clave
- La amortización generalmente se refiere al proceso de amortizar el valor de un préstamo o un activo intangible.
- Los prestamistas, como las instituciones financieras, utilizan los cronogramas de amortización para presentar un cronograma de reembolso de préstamos basado en una fecha de vencimiento específica.
- Los intangibles amortizados (contabilizados como gastos) a lo largo del tiempo ayudan a vincular el costo del activo con los ingresos generados por el activo de acuerdo con el principio de concordancia de los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP).
Comprensión de la amortización
El término «amortización» se refiere a dos situaciones. Primero, la amortización se utiliza en el proceso de liquidación de la deuda mediante pagos regulares de capital e intereses a lo largo del tiempo. Un programa de amortización se utiliza para reducir el saldo actual de un préstamo, por ejemplo, una hipoteca o un préstamo de automóvil, mediante pagos a plazos.
En segundo lugar, la amortización también puede referirse a la distribución de los gastos de capital relacionados con los activos intangibles durante un período específico, generalmente a lo largo de la vida útil del activo, para fines contables y fiscales.
Amortización de préstamos
La amortización puede referirse al proceso de cancelar la deuda a lo largo del tiempo en cuotas regulares de interés y capital suficiente para pagar el préstamo en su totalidad antes de su fecha de vencimiento. Con los pagos de hipotecas y préstamos para automóviles, un porcentaje más alto del pago mensual fijo se destina a intereses al principio del préstamo. Con cada pago subsiguiente, un porcentaje mayor del pago se destina al principal del préstamo.
La amortización se puede calcular utilizando la mayoría de las calculadoras financieras modernas, paquetes de software de hojas de cálculo, como Microsoft Excel, o gráficos de amortización en línea. Los programas de amortización comienzan con el saldo pendiente del préstamo. Para los pagos mensuales, el pago de intereses se calcula multiplicando la tasa de interés por el saldo pendiente del préstamo y dividiéndolo por doce. La cantidad de capital adeudado en un mes determinado es el pago mensual total (una cantidad fija) menos el pago de intereses de ese mes.
El mes siguiente, el saldo pendiente del préstamo se calcula como el saldo pendiente del mes anterior menos el pago de principal más reciente. El pago de intereses se calcula una vez más a partir del nuevo saldo pendiente y el patrón continúa hasta que se hayan realizado todos los pagos del principal y el saldo del préstamo sea cero al final del plazo del préstamo.
La fórmula para calcular el capital mensual adeudado de un préstamo amortizado es la siguiente:
Pago de capital = Pago mensual total – (Saldo pendiente del préstamo * (Tasa de interés / 12 meses))
Por lo general, el pago mensual total se especifica cuando obtiene un préstamo. Sin embargo, si está intentando estimar o comparar los pagos mensuales en función de un conjunto determinado de factores, como el monto del préstamo y la tasa de interés, es posible que también deba calcular el pago mensual. Si necesita calcular el pago mensual total por cualquier motivo, la fórmula es la siguiente:
Pago mensual total = Monto del préstamo [i (1 + i) ^ n / ((1 + i) ^ n) – 1)]
dónde:
- i = tasa de interés mensual. Deberá dividir su tasa de interés anual entre 12. Por ejemplo, si su tasa de interés anual es del 3%, su tasa de interés mensual será.0025 (.03 tasa de interés anual / 12 meses).
- n = número de pagos durante la vigencia del préstamo. Multiplique la cantidad de años en el plazo de su préstamo por 12. Por ejemplo, un préstamo de automóvil a 4 años tendría 48 pagos (4 años * 12 meses)
La amortización de los activos intangibles
La amortización también puede referirse a la amortización de intangibles. En este caso, la amortización es el proceso de registrar como gasto el costo de un activo intangible durante la vida proyectada del activo. Mide el consumo del valor de un activo intangible, como el fondo de comercio, una patente o un derecho de autor.
agotamiento, que se utiliza para los recursos naturales.
Cuando las empresas amortizan los gastos a lo largo del tiempo, ayudan a vincular el costo de usar un activo con los ingresos que genera en el mismo período contable, de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP). Por ejemplo, una empresa se beneficia del uso de un activo a largo plazo durante varios años. Por lo tanto, amortiza el gasto de forma incremental a lo largo de la vida útil de ese activo.
Importante
El IRS tiene cronogramas que dictan el número total de años en los que gastar activos tangibles e intangibles para propósitos fiscales.
La amortización de intangibles también es útil en la planificación fiscal. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) permite a los contribuyentes tomar una deducción por ciertos gastos: gastos geológicos y geofísicos incurridos en la exploración de petróleo y gas natural, instalaciones de control de contaminación atmosférica, primas de bonos, investigación y desarrollo (I + D), adquisición de arrendamientos, forestación y reforestación. e intangibles, como fondo de comercio, patentes, derechos de autor y marcas comerciales.
Ejemplo de amortización
Por ejemplo, veamos un préstamo para automóvil de $ 30,000 a cuatro años al 3% de interés. El pago mensual será de $ 664.03 ($ 30,000 ((.0025 (1.0025 ^ 48) / (1.0025 ^ 48) – 1))).
En el primer mes, $ 75.00 (saldo pendiente de préstamo de $ 30,000 * tasa de interés del 3% / 12 meses) del pago mensual de $ 664.03 se destinan a intereses, mientras que los $ 589.03 restantes (pago mensual total de $ 664.03 – pago de intereses de $ 75.00) se destinan al capital.
Cada mes, el pago total permanece igual, mientras que la parte que se destina al principal aumenta y la parte que se destina a intereses disminuye. En el último mes, solo se pagan $ 1.66 en intereses porque el saldo pendiente del préstamo en ese momento es muy mínimo en comparación con el saldo inicial del préstamo.
Preguntas frecuentes
¿Qué es la amortización?
El término “amortización” tiene dos significados importantes en finanzas. En primer lugar, puede referirse al calendario de pagos mediante el cual un préstamo se liquida gradualmente a lo largo del tiempo, como en el caso de una hipoteca o un préstamo para automóvil. En segundo lugar, puede referirse a la práctica de registrar como gasto el costo de un activo intangible a lo largo del tiempo.
¿Por qué es importante la amortización?
La amortización es importante porque ayuda a las empresas y los inversores a comprender y pronosticar sus costos a lo largo del tiempo. En el contexto del reembolso de préstamos, los programas de amortización brindan claridad sobre qué parte del pago de un préstamo consiste en intereses versus capital. Esto puede resultar útil para fines como la deducción de pagos de intereses a efectos fiscales. La amortización de activos intangibles también es importante porque puede reducir la renta imponible de una empresa y, por lo tanto, su obligación tributaria, al tiempo que brinda a los inversores una mejor comprensión de las verdaderas ganancias de la empresa.
¿Cuál es la diferencia entre amortización y depreciación?
La amortización y la depreciación son conceptos similares, ya que ambos intentan capturar el costo de mantener un activo a lo largo del tiempo. La principal diferencia entre ellos, sin embargo, es que la amortización se refiere a activos intangibles, mientras que la depreciación se refiere a activos tangibles. Ejemplos de activos intangibles incluyen marcas registradas y patentes; mientras que los activos tangibles incluyen equipos, edificios, vehículos y otros activos sujetos a desgaste físico.