Subsidio para deudas incobrables
¿Qué es una provisión para deudas incobrables?
Una provisión para deudas incobrables es una cuenta de valoración que se utiliza para estimar el monto de las cuentas por cobrar de una empresa que, en última instancia, pueden ser incobrables. También se conoce como provisión para cuentas de cobro dudoso. Cuando un prestatario incumple con un préstamo, la reserva para la cuenta de deudas incobrables y el saldo del préstamo por cobrar se reducen por el valor en libros del préstamo.
Conclusiones clave
- Una provisión para deudas incobrables es una cuenta de valoración que se utiliza para estimar el monto de las cuentas por cobrar de una empresa que, en última instancia, pueden ser incobrables.
- Los prestamistas utilizan una provisión para deudas incobrables porque el valor nominal de las cuentas por cobrar totales de una empresa no es el saldo real que finalmente se cobra.
- Las formas principales de estimar la provisión para deudas incobrables son el método de venta y el método de cuentas por cobrar.
- De acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP), el principal requisito para una provisión para deudas incobrables es que refleje con precisión el historial de cobros de la empresa.
Cómo funciona una asignación para deudas incobrables
Los prestamistas utilizan una provisión para deudas incobrables porque el valor nominal de las cuentas por cobrar totales de una empresa no es el saldo real que finalmente se cobra. En última instancia, no se pagará una parte de las cuentas por cobrar. Cuando un cliente nunca paga el monto del capital o los intereses adeudados sobre una cuenta por cobrar, la empresa debe eventualmente cancelarlo por completo.
Métodos para estimar una provisión para deudas incobrables
Hay dos formas principales de calcular la provisión para deudas incobrables. Un método se basa en las ventas, mientras que el otro se basa en las cuentas por cobrar.
Método de venta
El método de ventas estima la provisión por insolvencia como porcentaje de las ventas a crédito a medida que ocurren. Suponga que una empresa gana $ 1,000,000 en ventas a crédito, pero sabe por experiencia que el 1.5% nunca paga. Entonces, la estimación del método de ventas de la provisión para deudas incobrables sería de $ 15,000.
Método de cuentas por cobrar
El método de cuentas por cobrar es considerablemente más sofisticado y aprovecha la antigüedad de las cuentas por cobrar para proporcionar mejores estimaciones de la reserva para deudas incobrables. La idea básica es que cuanto más tiempo permanezca sin pagar una deuda, más probabilidades hay de que nunca se pague. En este caso, quizás solo el 1% de las ventas iniciales se agregaría a la reserva para deudas incobrables.
Sin embargo, el 10% de las cuentas por cobrar que no se habían pagado después de 30 días podrían agregarse a la reserva para deudas incobrables. Después de 90 días, podría aumentar al 50%. Finalmente, las deudas podrían cancelarse después de un año.
Requisitos para una asignación por deudas incobrables
De acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados ( GAAP ), el principal requisito para una provisión para deudas incobrables es que refleje con precisión el historial de cobros de la empresa. Si $ 2,100 de $ 100,000 en ventas a crédito no se pagaron el año pasado, entonces 2.1% es una estimación del método de ventas adecuado de la provisión para deudas incobrables este año. Este proceso de estimación es fácil cuando la empresa ha estado operando durante algunos años. Las nuevas empresas deben utilizar promedios de la industria, reglas generales o números de otra empresa.
Es necesaria una estimación precisa de la provisión para deudas incobrables para determinar el valor real de las cuentas por cobrar.
Consideraciones predeterminadas
Cuando un prestamista confirma que el saldo de un préstamo específico está en incumplimiento, la empresa reduce la provisión para el saldo de las cuentas de cobro dudoso. También reduce el saldo por cobrar del préstamo, porque el incumplimiento del préstamo ya no es simplemente parte de una estimación de deudas incobrables.
Consideraciones de ajuste
La provisión para deudas incobrables siempre refleja el saldo actual de los préstamos que se espera que incurran en incumplimiento, y el saldo se ajusta con el tiempo para mostrar ese saldo. Suponga que un prestamista estima que $ 2 millones del saldo del préstamo están en riesgo de incumplimiento y la cuenta de reserva ya tiene un saldo de $ 1 millón. Luego, la entrada de ajuste a los gastos por deudas incobrables y el aumento a la cuenta de reserva es $ 1 millón adicional.