Envejecimiento
¿Qué es el envejecimiento?
El envejecimiento es un método utilizado por contadores e inversores para evaluar e identificar cualquier irregularidad dentro de las cuentas por cobrar (AR) de una empresa. Las cuentas se clasifican e inspeccionan de acuerdo con el tiempo que una factura ha estado pendiente, lo que permite a las personas obtener una mejor visión de las deudas incobrables y la salud financiera de una empresa.
El envejecimiento también puede denominarse envejecimiento de las cuentas por cobrar o un calendario de envejecimiento.
Conclusiones clave
- El envejecimiento es un método utilizado por contadores e inversores para evaluar e identificar cualquier irregularidad dentro de las cuentas por cobrar (AR) de una empresa.
- Las facturas y las notas de crédito pendientes de los clientes se clasifican por rangos de fechas, por lo general de 30 días, para determinar cuánto tiempo lleva sin pagar una factura.
- Las empresas aplican el envejecimiento para comprender la efectividad de sus funciones de crédito y cobranza y para estimar posibles deudas incobrables.
- Los inversores pueden utilizar esta misma información para identificar posibles problemas de flujo de caja y riesgos de insolvencia.
Entendiendo el envejecimiento
AR es el saldo adeudado a una empresa por bienes o servicios entregados o utilizados pero que los clientes aún no han pagado. Incluido en el balance general como activo corriente, nos indica la cantidad de dinero adeudada por los clientes por compras realizadas a crédito.
El envejecimiento implica categorizar las facturas de clientes pendientes de pago y las notas de crédito de una empresa por rangos de fechas. Los horarios se pueden personalizar en varios períodos de tiempo, aunque normalmente estos informes enumeran las facturas en grupos de 30 días, como 30 días, 31 a 60 días y 61 a 90 días después de la fecha de vencimiento. El informe de antigüedad se ordena por nombre de cliente y detalla cada factura por número o fecha.
Importante
Por lo general, cuanto más tiempo permanezca sin pagar una factura de venta, mayor será la posibilidad de que la empresa no pueda cobrar lo que se le debe.
Las empresas confían en este proceso contable para determinar la efectividad de sus funciones de crédito y cobranza y para estimar posibles deudas incobrables. La gerencia revisa la provisión para cuentas de cobro dudoso y determina el porcentaje histórico de los montos en dólares de las facturas por período de tiempo que a menudo se convierten en deudas incobrables, luego aplica el porcentaje al informe de antigüedad más reciente.
Ejemplo de un informe de envejecimiento
La empresa A generalmente tiene un 1% de deudas incobrables en artículos en el período de 30 días, un 5% de deudas incobrables en el período de 31 a 60 días y un 15% de deudas incobrables en el período de más de 61 días. El informe de antigüedad más reciente tiene $ 500,000 en el período de 30 días, $ 200,000 en el período de 31 a 60 días y $ 50,000 en el período de más de 61 días.
Según el cálculo ($ 500,000 x 1%) + ($ 200,000 x 5%) + ($ 50,000 x 15%), la compañía tiene una provisión para cuentas de cobro dudoso de $ 22,500.
Beneficios del envejecimiento
El envejecimiento facilita que las empresas reconozcan los casos probables de deudas incobrables, se mantengan al tanto de las facturas pendientes y reduzcan al mínimo las facturas impagas. Los equipos de gestión que controlan las cuentas por cobrar y las categorizan de forma adecuada deberían estar en una mejor posición para identificar qué clientes necesitan enviar a cobros, que requieren la focalización con facturas de seguimiento y si la empresa está cobrando cuentas por cobrar con demasiada tranquilidad y asumiendo demasiado riesgo crediticio.
A menudo, el envejecimiento es una herramienta útil para determinar las prácticas de venta y crédito. Si una empresa experimenta dificultades para cobrar lo que se debe, por ejemplo, puede optar por extender el negocio solo en efectivo a los morosos en serie.
El envejecimiento también puede ser utilizado externamente por inversores y analistas. Las señales de una desaceleración en el cobro de cuentas por cobrar de una empresa pueden sugerir prácticas descuidadas. Si no se toman medidas rápidamente para rectificar estos problemas, el efectivo puede agotarse y los acreedores pueden dejar de prestar dinero a la empresa. Los problemas de flujo de caja son una gran señal de alerta. Sin moneda líquida para invertir y pagar las facturas, la empresa corre el riesgo de insolvencia, independientemente de los ingresos y beneficios que registre.
Limitaciones del envejecimiento
Aunque es útil, el envejecimiento no está exento de defectos. Dado que muchas empresas facturan a fin de mes y ejecutan el informe de antigüedad días después, aparecerán las cuentas pendientes del mes anterior. Aunque los pagos de algunas facturas están en camino, las cuentas por cobrar aparecen falsamente en mal estado. Ejecutar el informe antes de la facturación de fin de mes incluye menos AR y muestra poco efectivo entrando, cuando, en realidad, se debe mucho efectivo.
Además, la administración puede extender plazos de crédito particularmente largos o inusualmente cortos a compañías específicas, lo que significa que algunas facturas pueden aparecer extremadamente atrasadas o puntuales en el informe de antigüedad cuando, de hecho, no lo están. Como resultado, es importante que los términos crediticios de la empresa coincidan con los períodos de tiempo en el informe para una representación precisa de la salud financiera de la empresa.
Los créditos no aplicados en el informe también requieren una atención especial. Pueden limpiarse encontrando las facturas a las que se aplican y reduciendo la cantidad de cuentas por cobrar vencidas en el informe de antigüedad.