Patrimonio bruto ajustado

¿Qué es el patrimonio bruto ajustado?

El patrimonio bruto ajustado es el valor neto de una persona muerta de raíces después de deducir el costo de las deudas pendientes y los gastos administrativos.

Comprensión del patrimonio bruto ajustado

El patrimonio bruto ajustado es también el valor sobre el que se gravan los impuestos sobre el patrimonio. Se utiliza para determinar la obligación tributaria federal sobre el patrimonio. Por ejemplo, los activos que se consideran parte del patrimonio bruto incluirían cualquier propiedad, efectivo o inversiones propiedad del difunto. Sin embargo, si se adeuda una hipoteca sobre la propiedad, el valor de la hipoteca se deducirá del valor del patrimonio. No se calculan impuestos sobre el patrimonio sobre los activos que no son de propiedad de la persona fallecida.

Las cuentas bancarias conjuntas también reciben un tratamiento fiscal especial. Si la cuenta bancaria es de propiedad conjunta con alguien que no sea el sobreviviente, entonces se grava el cien por ciento del valor de la cuenta, a menos que el otro titular de la cuenta pueda probar que también hizo contribuciones importantes a la cuenta. Sin embargo, si el titular de la cuenta conjunta es un beneficiario del patrimonio, la cuenta conjunta se grava al cincuenta por ciento. El mismo razonamiento se aplica a las cuentas de otros tipos, como las cuentas de inversión.

Fincas

La palabra finca se puede usar para referirse a la tierra y las mejoras en una propiedad grande o la casa histórica de una familia prominente. Sin embargo, en términos financieros, se refiere a todo lo de valor que posee un individuo, como bienes raíces, colecciones de arte, artículos antiguos, inversiones, seguros y cualquier otro activo y derecho. También se utiliza para referirse al patrimonio neto de una persona. Legalmente, un patrimonio se refiere a los activos totales de un individuo menos cualquier pasivo.

El valor de un patrimonio personal es de particular relevancia en dos casos: si la persona se declara en quiebra y si la persona muere. Cuando un deudor individual se declara en quiebra, se evalúa su patrimonio para determinar cuáles de sus deudas se puede esperar razonablemente que pague. Los procedimientos de quiebra involucran la misma evaluación legal rigurosa de un patrimonio que también ocurre tras la muerte de un individuo.

Planificación patrimonial

Las herencias son más relevantes tras la muerte de un individuo. La planificación patrimonial es el acto de administrar la división y herencia de un patrimonio personal. Generalmente, una persona redacta un testamento que explica sus intenciones para la distribución de su patrimonio después de su muerte. Una persona que recibe bienes por herencia se denomina beneficiario.

Distribución de bienes

Por lo general, las propiedades se dividen entre los miembros de la familia del difunto. La herencia representa una proporción importante de la riqueza total del mundo y es, en parte, responsable de la persistente desigualdad de ingresos. En parte como respuesta al estancamiento del movimiento patrimonial que se produce como resultado de una herencia, la mayoría de los gobiernos exigen que quienes están en línea para una herencia paguen un impuesto a la herencia sobre el patrimonio. Este impuesto puede ser elevado y obligar al beneficiario a vender algunos de los activos heredados para pagar la factura fiscal. En los Estados Unidos, si la mayor parte de un patrimonio se deja a un cónyuge oa una organización benéfica, generalmente se levanta el impuesto al patrimonio.

Ejemplo de patrimonio bruto ajustado

Mary falleció en 2018. Tenía una herencia de $ 10 millones. Las deducciones disponibles, en forma de deudas pendientes (como la hipoteca de su casa) y los costos administrativos para la ejecución del patrimonio, reducen el patrimonio total a $ 9 millones. Esa cifra es su patrimonio bruto ajustado. El límite total de exención del impuesto sobre el patrimonio federal ese año fue de $ 11,18 millones. Dado que el patrimonio bruto ajustado de Mary está por debajo de esa cifra, su patrimonio no debe impuestos al gobierno federal.