Estado de participante activo
¿Qué es el estado de participante activo?
El estado de participante activo es una referencia a la participación actual de una persona en varios planes de jubilación patrocinados por el empleador, como los planes 401 (k) o las pensiones de beneficios definidos, y que, por lo tanto, es elegible para recibir los beneficios del plan al jubilarse.
Tener este estado proporciona ciertos beneficios fiscales, pero también limita su capacidad potencial para realizar una deducción fiscal sobre las contribuciones realizadas a una cuenta personal de jubilación individual (IRA).
Conclusiones clave
- El estado de participante activo se refiere a una persona que actualmente participa en un plan de jubilación calificado.
- El estado de participante activo se refiere a alguien que está contribuyendo y / o es elegible para recibir los beneficios del plan.
- Los participantes activos pueden recibir generosos beneficios fiscales sobre las contribuciones realizadas a cuentas como un plan SEP o 401 (k).
- Sin embargo, el estado de participante activo puede limitar la deducibilidad de impuestos de sus contribuciones IRA tradicionales según el IRS.
Comprensión del estado de participante activo
Un participante activo del plan tiene derecho a recibir pagos de beneficios de un plan de pensión, ya sea un plan de pensión de beneficio definido (DB) o de contribución definida (DC), siempre que se hayan cumplido los requisitos del contrato del plan.
El estado de participante activo se aplica a las personas que actualmente participan en uno o más de los siguientes tipos de plan de jubilación:
- Planes de pensión calificados, como planes de participación en las ganancias, planes de beneficios definidos (DB), pensiones de compra de dinero o planes de beneficios específicos.
- Planes 401 (k)
- IRA SEP
- IRA SIMPLES
- Planes 403 (b)
- Planes de anualidades calificados
- Fideicomisos de pensiones financiados por empleados (creados antes del 25 de junio de 1959)
- Un plan establecido para sus empleados por los Estados Unidos, por un estado o subdivisión política de los Estados Unidos, o por una agencia o instrumentalidad de los Estados Unidos o cualquiera de sus subdivisiones.
En la mayoría de los planes de pensión de beneficios definidos, el afiliado debe completar un número mínimo de años de servicio para calificar para su pensión máxima permitida. La definición de la ley tributaria de un «participante activo» para un plan de empresa podría incluir a los empleados que no participan actualmente en el plan del empleador.
Participantes activos y contribuciones IRA
La especificación de un participante activo tiene implicaciones importantes en cuanto a si alguien es elegible para reclamar una deducción de impuestos por una contribución a una IRA tradicional, y ciertas reglas en torno a la designación pueden ser difíciles de aclarar. Si usted y / o su cónyuge son participantes activos durante un año determinado, es posible que deba realizar un cálculo para determinar si puede deducir sus contribuciones IRA para ese año. Si no puede deducir el monto total, es posible que pueda deducir una porción más pequeña, dependiendo de su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI).
Rangos de eliminación progresiva de la deducción fiscal
A continuación, se muestran los rangos de eliminación de ingresos para deducir una contribución a una IRA tradicional en 2020 y 2021, según lo descrito por el Servicio de Impuestos Internos (IRS).
En 2020, si es soltero y está cubierto por un plan de jubilación en el lugar de trabajo y gana entre $ 65,000 y $ 75,000 en ingresos, podrá deducir una parte de su contribución IRA tradicional hasta que se elimine por completo una vez que gane más allá de los ingresos. distancia. Para las contribuciones IRA de 2021, el rango de eliminación de ingresos es ligeramente más alto: $ 66,000 a $ 76,000.
En 2020, si está casado, presenta una declaración conjunta o es viudo (a) calificado, y su cónyuge está cubierto por un plan de trabajo, el rango del límite de ingresos es de $ 104,000 a $ 124,000, y en 2021, el rango es de $ 105,000 a $ 125,000.
Sin embargo, si usted es un contribuyente de IRA que no está cubierto por un plan de jubilación en el lugar de trabajo, pero está casado con alguien que está cubierto, el rango de eliminación de ingresos para ambos como pareja es de $ 196,000 y $ 206,000 en 2020 y $ 198,000 a $ 208,000 para 2021. Por ejemplo, en 2021, su deducción de impuestos comienza a reducirse a $ 198,000 y la deducción se elimina a $ 208,000 y más.
El IRS agrega que los empleadores deben marcar la casilla 13 en su formulario W-2 si usted es un participante activo durante el año, donde el empleador marcará la casilla «Plan de jubilación». Las personas deben consultar con sus empleadores para estar seguros. En última instancia, es posible que desee consultar con su profesional de impuestos para obtener ayuda para determinar si su contribución a la IRA es deducible.
Lo que dicen los expertos
«Usted es elegible para tomar la deducción completa de su contribución IRA tradicional si no es un participante activo o está casado con un participante activo», según Appleby Retirement Dictionary. «Por otro lado, si usted es un participante activo o está casado con un participante activo, su elegibilidad para deducir una contribución IRA tradicional depende de su ingreso bruto ajustado modificado y su estado civil para efectos de la declaración de impuestos».
«La definición general es que un participante activo es un individuo que recibe contribuciones o beneficios bajo un plan de jubilación patrocinado por el empleador», según ese sitio web, que describe una lista detallada de las reglas complejas sobre cómo los participantes activos pueden o no calificar. con varios planes diferentes. «Pero las reglas que definen quién es un participante activo varían entre los tipos de planes patrocinados por el empleador y pueden depender de cuándo se realizan las contribuciones a la cuenta del participante (según el plan patrocinado por el empleador)».
Appleby Retirement Dictionary aconseja a los inversores de jubilación que no caigan en la «trampa de la confusión del participante activo». Señala que «los individuos han llevado al IRS a los tribunales, desafiando su posición sobre el estado de participante activo y han perdido».