Pagos de ingresos acumulados (AIP)
¿Qué es un pago de ingresos acumulados (AIP)?
Los pagos de ingresos acumulados (AIP) se refieren a los fondos retirados de un Plan de ahorro educativo registrado (RESP) de Canadá si el beneficiario decide no asistir a la universidad. En este caso, las devoluciones generadas en el RESP no se pierden siempre que el suscriptor cumpla con ciertos criterios.
Conclusiones clave
- Los pagos de ingresos acumulados son fondos que se retiran de un RESP canadiense si el beneficiario decide no asistir a la universidad.
- Las devoluciones generadas en un RESP no se pierden siempre que el suscriptor cumpla con ciertos criterios.
- Si se toman en efectivo, los AIP son ingresos gravables y están sujetos a la tasa de impuesto sobre la renta regular más una penalización federal adicional del 20%, o 12% en Quebec.
- Para evitar impuestos, el suscriptor puede transferir hasta $ 50,000 a un RRSP o mantenerlo abierto hasta por 36 años.
Comprensión de los pagos por ingresos acumulados (AIP)
Un RESP es el equivalente a un plan US 529. Permite que los ahorros para la universidad crezcan libres de impuestos hasta que se retire el dinero, momento en el que los impuestos sobre los retiros tienden a ser bajos o inexistentes porque los estudiantes generalmente tienen pocos o ningún ingreso. La mayoría de los titulares de cuentas RESP son padres, pero en algunos casos, los abuelos, tutores o amigos de la familia también pueden abrir una cuenta.
Como se señaló anteriormente, los AIP son montos reembolsados al suscriptor de un RESP, incluido el dinero ganado por la inversión. Los suscriptores pueden hacer estos retiros si el beneficiario decide no seguir la educación postsecundaria o si no hay otro beneficiario adecuado nombrado.
Si se toman en efectivo, los AIP son ingresos gravables y están sujetos a la tasa de impuesto sobre la renta regular del contribuyente más una multa impositiva federal adicional del 20% o 12% en Quebec. La cantidad de dinero aportada a un PRAE no estará sujeta a impuestos, solo los intereses devengados o las ganancias de inversión. Cualquiera que haga un retiro recibe un comprobante de impuestos T4A para declarar los ingresos en su declaración de impuestos anual. El RESP debe terminarse a fines de febrero del año siguiente una vez que se realiza un AIP.
Se pueden transferir hasta $ 50,000 de un AIP a un formulario T1171 de la Agencia de Ingresos de Canadá. Otra opción para evitar las multas fiscales es sustituir a otro beneficiario, como un hermano menor que planea asistir a la universidad.
Para evitar la multa fiscal y retener todos los beneficios fiscales de los ahorros, el patrocinador puede mantener abierto el RESP durante un cierto período de tiempo, hasta por 36 años. Esto ayuda si el beneficiario decide asistir a la universidad en una fecha posterior.
Consideraciones Especiales
Como se mencionó anteriormente, si el beneficiario de un RESP elige no ir a una universidad aprobada, el suscriptor del plan no tiene que perder ninguna de las devoluciones acumuladas por la cuenta siempre que se cumplan los siguientes criterios:
- El titular del plan es residente de Canadá en el momento del retiro.
- El RESP tiene al menos 10 años
- El beneficiario tiene 21 años o más
- Si el beneficiario ha fallecido
También se pueden realizar pagos de ingresos acumulados si el beneficiario ha fallecido.
Los siguientes no están incluidos en los pagos de ingresos acumulados:
- pagos de asistencia educativa
- pagos a una escuela dentro de Canadá
- reembolsos de contribuciones al beneficiario o al titular del plan RESP
- cualquier transferencia a un RESP diferente
- reembolsos bajo la Ley de Ahorro para la Educación de Canadá u otro programa provincial
Otro punto clave a tener en cuenta es que los pagos de ingresos acumulados no están permitidos en todos los tipos de RESP.