Cuentas por cobrar (AR) descontadas

¿Qué son las cuentas por cobrar (AR) con descuento?

Cuentas por cobrar descontadas se refiere a la venta de facturas pendientes impagas por un monto en efectivo que es menor que el valor nominal de esas facturas. Es una táctica contable que descuenta el valor de las cuentas por cobrar (AR) en el balance de una empresa a cambio de saldos en efectivo.

Comprensión de las cuentas por cobrar descontadas

Las cuentas por cobrar (AR) son el saldo de dinero adeudado a una empresa por bienes o servicios entregados o utilizados pero que los clientes aún no han pagado. Las cuentas por cobrar se enumeran en el balance general como activo corriente. AR es cualquier cantidad de dinero adeudada por los clientes por compras realizadas a crédito.

Las cuentas por cobrar descontadas toman facturas pendientes que representan dinero adeudado a un acreedor (como una empresa) y buscan vender esos montos no cobrados a un comprador por menos del valor nominal, generalmente para recaudar capital rápidamente y mejorar el flujo de efectivo. La empresa compradora, también conocida como «factor», compra las obligaciones financieras a una tasa de descuento, lo que proporciona a la empresa vendedora efectivo inmediato. Sin embargo, la venta a menudo se realiza sin recurso, lo que significa que el factor asume la responsabilidad total de cobrar el dinero adeudado para recuperar su disposición financiera para la cuenta. El deudor que le debía dinero a la empresa vendedora por la cuenta por cobrar dirigiría su pago al factor que compró la obligación financiera.

Las cuentas por cobrar a menudo se venden con descuento para mitigar el riesgo de que el deudor no satisfaga la obligación. El descuento surge porque el factor asume el riesgo subyacente de las cuentas por cobrar y debe ser compensado por el retraso en la entrada de fondos.

Anteriormente, solo las grandes empresas que podían cumplir con los requisitos de umbral mínimo podían entablar una relación con una empresa de factoraje (generalmente un banco grande) para vender sus cuentas por cobrar y obtener el efectivo que tanto se necesitaba, y a menudo con recurso. Hoy en día, las empresas medianas y pequeñas que operan en prácticamente todas las industrias (es decir, empresas de TI, fabricantes, incluso hospitales) pueden encontrar formas de vender sus AR por una tarifa con descuento a empresas de factoraje individuales oa través de intermediarios de corredores de factoraje.

Estimación para cuentas de cobro dudoso

Algunas deudas contraídas con una empresa que figuran como cuentas por cobrar no se pueden vender o no se reembolsarán en parte o en su totalidad. Según los principios de contabilidad generalmente aceptados  (PCGA) deEE. UU ., Los gastos deben reconocerse en el mismo período contable en el que se obtienen los ingresos relacionados, en lugar de cuando se realiza el pago. Por lo tanto, las empresas deben estimar un monto en dólares para las cuentas incobrables utilizando el método de reserva.

Esta estimación de pérdidas por deudas incobrables se registra como un  gasto  por deudas incobrables en el  estado de resultados  y se muestra en una  contracuenta  debajo de las cuentas por cobrar en el balance general, a menudo llamada reserva para cuentas de cobro  dudoso. El neto de cuentas por cobrar y la provisión para cuentas de cobro dudoso muestran el valor reducido de las cuentas por cobrar que se espera sean cobrables. Las empresas conservan el derecho a cobrar fondos incluso si están en la cuenta de asignación. Esta provisión puede acumularse a lo largo de los períodos contables y se ajustará periódicamente en función del saldo en la cuenta y las cuentas por cobrar pendientes que se espera sean incobrables.