Banderas rojas del IRS para fundaciones familiares
Tabla de contenido
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- Lo esencial
- Beneficios potenciales
- Posibles obstáculos
- Banderas rojas del IRS
Una fundación benéfica familiar puede brindar beneficios únicos tanto a las organizaciones benéficas que apoya como a los miembros de la familia que dirigen las actividades de la fundación. Pero las fundaciones familiares privadas están sujetas a complejas regulaciones fiscales, que si se violan pueden resultar en fuertes sanciones fiscales e incluso la revocación del estado de exención de impuestos de la fundación.
Por lo tanto, si está interesado en formar una fundación familiar, o ya es parte de una, es bueno conocer estas reglas del Servicio de Impuestos Internos (IRS). A continuación se presentan algunos conceptos básicos sobre las fundaciones familiares junto con algunas prácticas que pueden generar problemas con el IRS.
Conclusiones clave
- Establecer una fundación familiar puede ser una excelente manera de aumentar su filantropía y reducir sus impuestos.
- Sin embargo, se puede abusar de las fundaciones familiares con el último propósito de proteger los impuestos y, por lo tanto, el IRS puede someter a un mayor escrutinio.
- Comprender las reglas y las posibles señales de alerta para administrar una fundación familiar puede reducir sus posibilidades de una auditoría y mantener sus donaciones caritativas por encima de la mesa.
Lo esencial
La forma más común de fundación familiar privada es una organización sin fines de lucro que está exenta de impuestos según la sección 501 (c) (3) del código tributario del IRS. La fundación es establecida por un individuo, una familia o una empresa privada para apoyar una o más actividades caritativas. La fundación está financiada por su (s) creador (es), quienes reciben deducciones fiscales por sus contribuciones. Estos fondos forman la dotación de la fundación, que se invierte en formas que generarán ingresos para financiar las organizaciones benéficas de la fundación en el futuro. La fundación debe distribuir al menos el 5% de sus activos hacia su esfuerzo caritativo.2
Beneficios potenciales
Los beneficios de las fundaciones familiares son mayores que los de las simples donaciones benéficas en efectivo:
- Debido a que los miembros de la familia retienen el control de la fundación, existe una continuidad sostenida de donaciones caritativas.
- La fundación puede recibir contribuciones deducibles de impuestos de terceros que pueden financiar el programa más allá de las contribuciones de la propia familia.
- La administración de la fundación puede unir a los miembros de la familia al mismo tiempo que les inculca un espíritu de servicio comunitario.
- Tener un miembro de la familia que actúe como administrador mantiene las responsabilidades de gestión dentro de la familia y los costos administrativos bajos.
- La fundación crea un legado público visible y duradero para la familia.
- Establecer una fundación familiar es menos costoso y requiere una dotación menor de lo que mucha gente pensaría.
Posibles obstáculos
Una de las mayores dificultades en la gestión de una fundación familiar podría ser tratar de desentrañar las complicadas reglas que les impone el IRS. Estas reglas están destinadas a evitar posibles conflictos de intereses que podrían surgir cuando los miembros de la familia trabajan juntos en estrecha colaboración para administrar los activos de su fundación. No estar al tanto de ellos podría meterte en serios problemas con el IRS, que tiene una sección completa en su sitio web dedicada a fundaciones privadas. Si está interesado en establecer una fundación familiar privada, también es importante buscar orientación profesional, por ejemplo, de un abogado fiscal que se especialice en fundaciones.
Banderas rojas del IRS para fundaciones familiares
La lista a continuación no es exhaustiva, pero comprende algunos de los puntos conflictivos más comunes de la sección 501 (c) (3) con respecto a las fundaciones familiares. Vea estos temas como señales de alerta si está involucrado en una fundación o está pensando en crear una.
Comprender los términos «auto-trato» y «personas descalificadas»:
En el centro de todas las regulaciones a continuación se encuentra un concepto queprohíbe el trato propio entre una fundación y sus personas descalificadas. Esto es lo que necesita saber sobre estos términos: Aunque el trato por cuenta propia puede adoptar muchas formas, básicamente se refiere a una persona que se beneficia de una transacción. Y aunque la definición del IRS de una persona descalificada es complicada en sí misma, generalmente significa cualquier persona que contribuya sustancialmente a la fundación, más los gerentes, funcionarios y familiares de la fundación, además de cualquier corporación afiliada y sus familiares.
- Contratación de familiares / personas inhabilitadas.Se permite que una fundación familiar emplee a miembros de la familia y otras personas descalificadas. Sin embargo, sus funciones deben considerarse necesarias para el propósito de la fundación.
- Ofreciendo compensación.El pago de las personas descalificadas debe coincidir con los datos comparables para puestos similares. Si el IRS cree que le está pagando a una persona descalificada más que la tarifa corriente por un trabajo, entonces esa persona sería penalizada con el 25% del beneficio monetario en exceso que recibió.
- Venta o arrendamiento. El IRS no permite ventas o arrendamientos entrefundaciones y sus personas descalificadas. Por ejemplo, si un miembro de la familia vendiera a la fundación un equipo de oficina que vale $ 10,000, pero recibe solo $ 1,000 por él, entonces el IRS aún lo consideraría un acto de auto-negociación. Del mismo modo, si una persona descalificada alquilara a la fundación un automóvil por solo $ 100 por mes cuando el precio real por alquilar el mismo automóvil es de $ 1,000 por mes.
- Concesión de préstamos.La concesión de préstamos o créditos de cualquier manera entre la fundación y una persona descalificada se considera un acto de auto-negociación por parte del IRS, incluso si el préstamo o el contrato de crédito está totalmente asegurado y se realiza mediante condiciones de mercado justo.
- Proporcionar instalaciones, bienes y servicios. El IRS no permite este tipo de transacciones entre una fundación y sus personas descalificadas a cambio de pago. Sin embargo, si estas transacciones se dan libremente, entonces están permitidas, siempre que la persona descalificada no se beneficie.
- De viaje.Llevar a personas descalificadas a un viaje por negocios de la fundación y hacer que la fundación pague sus costos de viaje es generalmente un acto de autocontrol. Sin embargo, esto no incluye, por ejemplo, proporcionar alojamiento y comidas razonables y necesarias al gerente de una fundación.
En resumen, una fundación familiar puede ser una excelente manera de lograr objetivos caritativos a largo plazo mientras disfruta del celo de dar y crear un legado duradero para su familia. Pero si no se hace correctamente, una fundación familiar puede ser una empresa costosa, frustrante y que lo consume todo. Quizás sería útil recordar que una vez que ha realizado una donación a una fundación familiar, ya no es su dinero; hay nuevas reglas del juego.