Fundaciones privadas frente a organizaciones benéficas públicas: ¿cuál es la diferencia?

Fundaciones privadas frente a organizaciones benéficas públicas: una descripción general

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha permitido la creación de organizaciones benéficas exentas de impuestos. Estos grupos se manifiestan de dos formas: como fundaciones privadas o como organizaciones benéficas públicas.

Fundaciones Privadas

Una fundación privada es una entidad benéfica sin fines de lucro que generalmente es creada por un solo benefactor, generalmente un individuo o una empresa. Con esta donación inicial de semillas, se realiza una inversión para generar ingresos, que luego se distribuyen de acuerdo con las prioridades caritativas de la agencia. El rango de estas prioridades debe adherirse a la Sección 501 (c) (3) del Código de Rentas Internas e incluye áreas tales como el alivio para los pobres, el avance de la educación y la lucha contra el deterioro de la comunidad.

Las fundaciones privadas generalmente hacen uso de subvenciones a individuos u otras organizaciones benéficas, en lugar de la financiación directa de sus propios programas. Una organización benéfica pública, en cambio, tiende a realizar algún tipo de actividad directa, como operar un refugio para personas sin hogar.

La principal crítica a las fundaciones privadas proviene de su independencia operativa. Su fuente de financiamiento privado les permite ignorar la opinión pública y posiblemente apoyar proyectos socialmente contenciosos. Además, sin la influencia orientadora del mercado, pueden generar resultados menos que óptimos al enfocar sus esfuerzos de manera incorrecta. Las fundaciones privadas también tienen más trámites obligatorios (para garantizar el uso adecuado de los fondos), así como requisitos mínimos de distribución de activos (5% cada año).3

Caridades publicas

Algunos podrían considerar que las organizaciones benéficas públicas son más deseables porque tienen que solicitar donaciones de la comunidad de manera regular y, por lo tanto, tienen que apelar al sentimiento público. Además, se crea un «mercado para la caridad», ya que cada organización se esfuerza por capturar la contribución de un individuo.

El IRS requiere que una organización benéfica reciba al menos un tercio de sus contribuciones del público en general, o que cumpla con la prueba de hechos y circunstancias del 10%. Por lo tanto, mientras la fundación utiliza los ingresos generados por sus inversiones y su fuente fundadora, el público La organización benéfica utiliza los fondos recaudados públicamente para apoyar directamente sus iniciativas. Esta diferencia en la financiación influye en la decisión sobre la forma que podría adoptar la organización benéfica. Muchos productos de inversión pueden ofrecer una tasa de rendimiento estable y constante (piense en su propia cuenta de ahorros). Por lo tanto, la estructura patrimonial de las fundaciones privadas proporciona una fuente constante, estable y confiable de fondos continuos. Esto es importante, ya que las decisiones presupuestarias y financieras se pueden tomar con mayor confianza. Esto tiene el efecto de asegurar el acceso oportuno y eficiente a la ayuda que la fundación busca brindar.

Diferencias clave

El único cambio sustancial entre los dos es la forma en que se adquieren los fondos. El «público» en «caridad pública» se refiere a la solicitud de donaciones periódicas de la comunidad. El monto de estas donaciones se utiliza para determinar una intensidad cuantificable de apoyo público, que es necesaria para lograr el estatus de «organización benéfica pública».

Con respecto a los impuestos, las organizaciones benéficas públicas generalmente tienen límites de donación deducibles de impuestos de los donantes más altos, así como la capacidad de atraer el apoyo de otras organizaciones benéficas públicas y fundaciones privadas. Desde una perspectiva individual, las organizaciones benéficas públicas son deseables debido a la flexibilidad otorgada para hacer donaciones. Esto permite la personalización de estrategias fiscales adaptadas a las preferencias personales.

Establecer una fundación a menudo requiere un mayor compromiso inicial de ingresos, tanto para iniciar la fundación como para pagar los honorarios legales. Para obtener lamayor deducción del impuesto sobre la renta posible, el 30% de sus ingresos antes de impuestos debe destinarse a la fundación. A través de contribuciones regulares, una persona podría ahorrar hasta un 46% en sus impuestos sobre el patrimonio, y cualquier exceso se puede «transferir» hasta por cinco años. El principal beneficio de operar una fundación proviene del grado de control disponible. La persona responsable de dirigir la fundación puede decidir a quién o qué apoyar y puede tomar las decisiones de inversión. Al final del día, ambos son vehículos útiles para brindar servicios caritativos y las diferencias son una cuestión de pulgadas en lugar de millas.

Consideraciones Especiales

Si simplemente desea aprovechar al máximo sus donaciones deducibles de impuestos, haga una donación a una de las muchas organizaciones benéficas públicas que se ofrecen. Sin embargo, si desea dejar un legado, tener una gran cantidad de dinero en efectivo (por ejemplo, de una herencia) o un patrimonio muy valioso que le gustaría estar protegido de los impuestos, entonces una fundación privada podría resultarle útil.