501 (c) (3) Organización

¿Qué es una organización 501 (C) (3)?

La sección 501 (c) (3) es una parte del Código de Rentas Internas de los EE. UU. (IRC) y una categoría de impuestos específica para las organizaciones sin fines de lucro. Las organizaciones que cumplen con los requisitos de la Sección 501 (c) (3) están exentas del impuesto sobre la renta federal. Si bien el Servicio de Impuestos Internos (IRS) reconoce más de 30 tipos de organizaciones sin fines de lucro, las organizaciones que califican como organizaciones 501 (c) (3) son únicas porque las donaciones a estas organizaciones son deducibles de impuestos para los donantes.

En general, hay tres categorías de organizaciones que pueden ser elegibles para la categoría fiscal descrita en la Sección 501 (c) (3) del IRC: organizaciones benéficas, iglesias y organizaciones religiosas y fundaciones privadas. Las reglas descritas en la Sección 501 (c) (3) están reguladas por el Departamento del Tesoro de los Estados Unidos a través del Servicio de Impuestos Internos (IRS).

Cómo funciona una organización 501 (c) (3)

Para ser considerada una organización caritativa por el IRS, una organización debe operar exclusivamente para uno de estos propósitos: caritativo, religioso, educativo, científico, literario, pruebas de seguridad pública, fomento de la competencia deportiva amateur nacional o internacional y prevención de la crueldad hacia los niños animales. Además, el IRS define las actividades «caritativas» como el alivio de los pobres, los afligidos o los desfavorecidos; avance de la religión; avance de la educación o la ciencia; erigir o mantener edificios públicos, monumentos u obras; disminuir las cargas del gobierno; disminuir las tensiones del vecindario; eliminar los prejuicios y la discriminación; defender los derechos humanos y civiles garantizados por la ley; y lucha contra el deterioro de la comunidad y la delincuencia juvenil.

Para estar exenta de impuestos en virtud de la Sección 501 (c) (3), una organización no debe servir a ningún interés privado, incluidos los intereses del creador, la familia del creador, los accionistas de la organización, otras personas designadas u otras personas. controlado por intereses privados. Ninguna de las ganancias netas de la organización puede utilizarse para beneficiar a ningún accionista privado o individuo; todas las ganancias deben utilizarse únicamente para el avance de su causa benéfica.

También tiene prohibido utilizar sus actividades para influir en la legislación de manera sustancial, incluida la participación en cualquier actividad de campaña para apoyar o negar a un candidato político en particular. Por lo general, no se le permite participar en actividades de cabildeo (excepto en los casos en que sus gastos están por debajo de cierta cantidad).

A las personas empleadas por la organización se les debe pagar únicamente en función del valor justo de mercado que requiere la función laboral, sin expectativas de bonificaciones o compensaciones.

Para permanecer exenta de impuestos bajo la Sección 501 (c) (3), una organización también debe permanecer fiel a su propósito fundacional. Si una organización ha informado previamente al IRS que su misión es ayudar a las personas menos privilegiadas a obtener acceso a una educación universitaria, debe mantener este propósito. Si decide participar en otro llamado, por ejemplo, enviar ayuda a familias desplazadas en países afectados por la pobreza, la organización 501 (c) (3) debe notificar primero al IRS de su cambio de operaciones para evitar la pérdida de su condición de exención de impuestos.

Si bien se permiten algunos ingresos comerciales no relacionados para una organización 501 (c) (3), es posible que la organización benéfica exenta de impuestos no reciba ingresos sustanciales de operaciones comerciales no relacionadas. Esto significa que la mayoría de los esfuerzos de la empresa deben dirigirse hacia su propósito exento como organización sin fines de lucro. Cualquier negocio no relacionado con la venta de mercancías o propiedades de alquiler debe ser limitado.

Si bien las organizaciones que cumplen con los requisitos de la Sección 501 (c) (3) están exentas del impuesto sobre la renta federal, están obligadas a retener el impuesto sobre la renta federal de los cheques de pago de sus empleados. Hay algunas excepciones a esta regla de retención; por ejemplo, si el empleado gana menos de $ 100 en un año calendario.

Consideraciones Especiales

Las organizaciones que cumplen con los requisitos para la categoría tributaria 501 (c) (3) se pueden clasificar en dos categorías: organizaciones benéficas públicas y fundaciones privadas. La principal distinción entre estas dos categorías es cómo obtienen su apoyo financiero.

Una organización benéfica pública es una organización sin fines de lucro que recibe una parte sustancial de sus ingresos o ingresos del público en general o del gobierno. Al menos un tercio de sus ingresos debe provenir de las donaciones del público en general (incluidos individuos, corporaciones y otras organizaciones sin fines de lucro). Si un individuo hace una donación a una organización que el IRS considera una organización benéfica pública, puede calificar para ciertas deducciones de impuestos como donante que pueden ayudarlo a reducir sus ingresos imponibles. Generalmente, las donaciones a una organización benéfica pública exenta de impuestos bajo la sección 501 (c) (3) son deducibles de impuestos para un individuo hasta por el 50% de su ingreso bruto ajustado (AGI).

Una fundación privada generalmente está en manos de un individuo, familia o corporación, y obtiene la mayor parte de sus ingresos de un pequeño grupo de donantes. Las fundaciones privadas están sujetas a reglas y regulaciones más estrictas que las organizaciones benéficas públicas. Todas las organizaciones 501 (c) (3) se clasifican automáticamente como fundaciones privadas a menos que puedan demostrar que cumplen con los estándares del IRS para ser consideradas una organización benéfica pública. La deducibilidad de las contribuciones a una fundación privada es más limitada que las donaciones para una organización benéfica pública.

Para solicitar el estado de exención de impuestos según la sección 501 (c) (3), la mayoría de las organizaciones sin fines de lucro deben presentar el Formulario 1023 o el Formulario 1023-EZ dentro de los 27 meses posteriores a su fecha de incorporación. La organización benéfica debe incluir su artículo de incorporación y proporcionar documentos que prueben que la organización solo está operando para propósitos exentos.

Sin embargo, no todas las organizaciones que califican para la categoría de impuestos necesitan presentar el Formulario 1023. Por ejemplo, las organizaciones benéficas públicas que ganan menos de $ 5,000 en ingresos por año están exentas de presentar este formulario. Aunque no es obligatorio, pueden optar por presentar el formulario para asegurarse de que las donaciones realizadas a su organización sean deducibles de impuestos para los donantes.