Organización benéfica calificada

¿Qué es una organización benéfica calificada?

Una organización caritativa calificada es una organización sin fines de lucro que califica para el estado de exención de impuestos según el Tesoro de los EE. UU. Las organizaciones benéficas calificadas incluyen aquellas operadas exclusivamente con fines religiosos, caritativos, científicos, literarios o educativos, o la prevención de la crueldad hacia los animales o los niños, o el desarrollo de deportes de aficionados.

En los EE. UU., Las organizaciones benéficas calificadas se conocen como organizaciones 501 (c) (3), en referencia a la parte del código del IRS que se ocupa del tratamiento fiscal de las organizaciones sin fines de lucro.

Comprensión de las organizaciones benéficas calificadas

Solo las donaciones que se hacen a una organización benéfica calificada son deducibles de impuestos. Las organizaciones que no califican para este estado se consideran con fines de lucro y pagan impuestos en consecuencia.

Por ejemplo, las contribuciones políticas no son deducibles de impuestos porque los partidos políticos no son instituciones caritativas. Por otro lado, las contribuciones a una organización dedicada a la construcción de hospitales en países del tercer mundo probablemente serían una organización benéfica y las contribuciones serían deducibles de impuestos.

Las organizaciones benéficas calificadas difieren de las organizaciones estrictamente exentas de impuestos, que no tienen que tener un propósito benéfico pero no están obligadas a pagar impuestos. Sin embargo, las organizaciones benéficas calificadas también están libres de impuestos.

Las organizaciones benéficas calificadas incluyen organizaciones benéficas, grupos filantrópicos, ciertas organizaciones religiosas y educativas, organizaciones de veteranos sin fines de lucro, grupos de logias fraternales, compañías de cementerios y entierros, y ciertas corporaciones legales también pueden calificar. Incluso los gobiernos federales, estatales y locales pueden considerarse organizaciones benéficas calificadas si el dinero que se les dona se destina a causas benéficas.

Cómo el IRS considera a las organizaciones benéficas calificadas

Para recibir el estado del IRS, las organizaciones benéficas calificadas deben cumplir con los requisitos de la sección 501 (c) (3) del Código de Rentas Internas. Eso significa que ninguna de las ganancias de la organización puede destinarse a ningún accionista privado o individuo. La organización no puede intentar influir en la legislación como parte sustancial de sus acciones.

La organización tampoco puede participar en ninguna actividad de campaña política a favor o en contra de los candidatos. También existen límites sobre la cantidad de cabildeo que estas organizaciones pueden hacer en los ámbitos legislativo y político. Esto incluye no poder participar, directa o indirectamente, en campañas políticas para candidatos a cargos públicos. Además, no se pueden realizar contribuciones en nombre de la organización para una campaña política.5

Asimismo, no se podrán realizar declaraciones de parte de la organización a favor o en contra de un candidato político. Se permiten los programas que promueven el registro de votantes y la participación en las elecciones, siempre que ningún sesgo muestre favoritismo por un candidato sobre otro. Si la organización incumple estas reglas, puede perder su estado de exención de impuestos.

Existen más requisitos para las organizaciones benéficas calificadas. No pueden operar ni formarse en beneficio de intereses privados. Si la organización realiza transacciones de beneficios en exceso con alguien que tiene una influencia significativa sobre la organización, podría enfrentar impuestos especiales.