19 abril 2021 12:36

501 (c)

¿Qué es 501 (c)?

El 501 (c) es una subsección bajo el Código de Rentas Internas de los Estados Unidos (IRC) La subsección se relaciona con las organizaciones sin fines de lucro y la ley tributaria;específicamente, identifica qué organizaciones sin fines de lucro están exentas de pagar el impuesto sobre la renta federal. El término 501 (c) se usa a menudo como una abreviatura para referirse a las organizaciones a las que se les otorga estatus legal bajo esta subsección.

Conclusiones clave

  • La Sección 501 (c) del Código de Rentas Internas designa ciertos tipos de organizaciones como exentas de impuestos.
  • Las organizaciones exentas de impuestos incluyen organizaciones benéficas, entidades gubernamentales y organizaciones de defensa.
  • Las donaciones a ciertas organizaciones calificadas exentas de impuestos también pueden ser deducibles de los ingresos de un contribuyente para fines fiscales.

Entendiendo 501 (c)

Bajo la subsección 501 (c) hay múltiples secciones que separan las diferentes organizaciones según las operaciones. La designación se ha expandido con el tiempo para abarcar más tipos de organizaciones.

Los más comunes incluyen:

  • 501 (c) (1): cualquier corporación que esté organizada bajo una ley del Congreso que esté exenta del impuesto federal sobre la renta
  • 501 (c) (2): Corporaciones que poseen un título de propiedad para organizaciones exentas
  • 501 (c) (3): Corporaciones, fondos o fundaciones que operan con fines religiosos, caritativos, científicos, literarios o educativos.
  • 501 (c) (4): organizaciones sin fines de lucro que promueven el bienestar social
  • 501 (c) (5): Asociaciones laborales, agrícolas u hortícolas
  • 501 (c) (6): Ligas comerciales, cámaras de comercio, etc., que no están organizadas con fines de lucro
  • 501 (c) (7): Organizaciones recreativas

Los crecientes tipos de organizaciones 501 (c)

Otras organizaciones que califican para ser incluidas en esta designación incluyen sociedades beneficiarias fraternales que operan bajo el sistema de hospedaje y proporcionan el pago de vida, enfermedad y otros beneficios para sus miembros y dependientes. Las asociaciones de fondos de jubilación de maestros también están incluidas, siempre que sean de naturaleza local y ninguna de sus ganancias netas crezca en beneficio de un accionista privado. Las asociaciones benéficas de seguros de vida que son locales también pueden calificar para esta designación. Ciertas mutuas cooperativas eléctricas y telefónicas también podrían clasificarse en 501 (c). Las aseguradoras de salud cooperativas sin fines de lucro también podrían calificar.

Las empresas de cementerios que son propiedad y están operadas para el beneficio exclusivo de sus miembros o que no son operadas con fines de lucro podrían recibir esta designación. Las cooperativas de ahorro y crédito que no tienen capital social organizado, las compañías de seguros, además del seguro de vida, con ingresos brutos inferiores a $ 600,000 y una variedad de fideicomisos para propósitos tales como proporcionar beneficios complementarios por desempleo y pensiones pueden recibir esta designación y exenciones cumplir con todos los criterios subyacentes.

También existen autorizaciones para organizaciones cuya membresía esté conformada por miembros actuales y anteriores de las fuerzas armadas de los Estados Unidos o sus cónyuges, viudas, descendientes y unidades auxiliares en su apoyo.

Los grupos que podrían encajar en las categorías designadas aún deben solicitar la clasificación como organizaciones 501 (c) y cumplir con todas las estipulaciones requeridas por el IRS. La exención de impuestos no es automática, independientemente de la naturaleza de la organización y se requiere autorización federal antes de poder reclamarla.

Consideraciones Especiales

Además de estar exentos de impuestos, una parte de las donaciones a ciertas organizaciones 501 (c) pueden ser deducibles del ingreso bruto ajustado de un contribuyente para propósitos de impuestos sobre la renta. Organizaciones incluidas en la sección 501 (c) (3), cuyas organizaciones caritativas y ciertos otros tipos de organizaciones pueden calificar para estos beneficios.