5 pasos para formar una corporación sin fines de lucro 501 (C)
Una corporación sin fines de lucro26 USC 501: Exención de impuestos sobre corporaciones, ciertos fideicomisos, etc. «Último acceso: 15 de febrero de 2020.
Conclusiones clave
- Los cinco pasos para convertirse en una corporación 501 (c) son: planificar, formar una corporación, presentar la documentación ante el IRS, cumplir con los requisitos estatales y locales y mantener el estatus.
- Convertirse en una organización sin fines de lucro significa que está exento de ciertos requisitos fiscales que se aplican a otros tipos de negocios.
- Debido a la complicada situación fiscal, un gran porcentaje del tiempo que las corporaciones 501 (c) dedican a asegurarse de estar al día con el IRS.
Beneficios de un 501 (c)
Cada vez que los contribuyentes hacen una donación a una organización sin fines de lucro 501 (c) (3), pueden reducir sus ingresos imponibles por el monto de su donación si detallan sus deducciones en su declaración de impuestos federales sobre la renta. Este incentivo fomenta la caridad privada y facilita la recaudación de fondos para las organizaciones sin fines de lucro. Tenga en cuenta que para el año fiscal 2020 (es decir, los impuestos presentados en 2021) los contribuyentes individuales pueden reclamar una deducción «por encima de la línea» de hasta $ 300 por donaciones en efectivo realizadas a organizaciones benéficas durante 2020. Las personas físicas no necesitan detallar para reclamar esta deducción.
Si alguna vez ha querido recaudar dinero para una causa en sus propios términos, es posible que desee iniciar un 501 (c) (3). Este artículo describe lo que debe considerar antes de tomar una decisión y le indica cómo comenzar si decide seguir adelante.
Plan
La ley fiscal federal establece que si desea operar como 501 (c) (3), su organización debe dedicarse exclusivamente a una actividad en una de las siguientes categorías:
- Religioso
- Caritativo
- Científico
- Literario o educativo
- Pruebas de seguridad pública
- Fomento de la competición deportiva amateur nacional o internacional
- Prevención de la crueldad hacia los niños o los animales
También debe asegurarse de que su organización no esté diseñada para beneficiar a un individuo y que proporcione un beneficio público.
Formar una corporación
Una vez que haya determinado que desea continuar y que su organización cumple aproximadamente con los requisitos del IRS, es hora de comenzar a lidiar con la burocracia. Un abogado puede brindarle orientación personalizada y ayudarlo a evitar errores costosos, pero algunas personas se las arreglan por su cuenta.
Las corporaciones se forman a nivel estatal, por lo que deberá averiguar cuál es el procedimiento para formar una corporación en el estado donde se basará su organización. Los pasos varían según el estado, pero generalmente incluirán lo siguiente:
- Nombre la corporación, asegurándose de que su nombre sea único y permitido. En otras palabras, no puede usar un nombre que otra persona ya haya reclamado. Además, hay ciertas palabras que el gobierno no permite que las corporaciones usen en sus nombres en un esfuerzo por evitar que las empresas engañen al público.
- Preparar y archivar los artículos de incorporación. Los artículos de incorporación son los documentos que crean su corporación.
- Designe de uno a tres directores, según sus necesidades y requisitos estatales. Todas las corporaciones deben tener directores cuya responsabilidad sea supervisar la organización, asesorar a la administración y tomar decisiones clave, como contratar y despedir a los ejecutivos de la compañía.
- Lleve a cabo una reunión de directores en la que designe / elija funcionarios y se prepare para organizar los documentos y los estatutos. Además, inicie un libro de registro en el que mantenga las actas de esta y las reuniones posteriores.
- Obtenga un número de identificación fiscal estatal. Una corporación se considera una entidad tributaria independiente y debe tener su propio número de impuestos (similar al número de seguro social de una persona), incluso si no va a pagar impuestos.
Además de seguir los pasos oficiales requeridos, no es mala idea hacer un plan de negocios, tal como lo haría si estuviera iniciando un negocio con fines de lucro. Aunque su organización será una organización sin fines de lucro, aún tendrá que operar en números negros si desea mantenerla en funcionamiento.
Las organizaciones sin fines de lucro pueden ganar dinero; solo tienen que usar esas ganancias para promover el propósito público de la organización. Por el contrario, una corporación privada existe para enriquecer a sus empleados, gerentes y accionistas.
Presentar papeleo con el IRS
Después de cumplir con los requisitos de su estado para formar una corporación, está listo para solicitar el estado de exención de impuestos con el IRS.
Primero, deberá solicitar unformulario SS-4, Solicitud de número de identificación de empleador.5
Luego, complete y envíe elFormulario 1023, Solicitud de reconocimiento de exención bajo la Sección 501 (c) (3) del Código de Rentas Internas. La información que incluya en este formulario servirá como base para la decisión del IRS de otorgarle a su organización el estatus de exención de impuestos. Reserve mucho tiempo para esta tarea;la aplicación principal tiene 11 páginas y es bastante detallada.
Además, dependiendo del tipo de organización que esté formando, también deberá completar uno de los horarios adjuntos (por ejemplo, el Anexo A para iglesias; el Anexo B para escuelas, colegios y universidades; etc.) El IRS estima el tiempo para completar el Formulario 1023 en aproximadamente 90 horas para los requisitos de mantenimiento de registros, 5 horas para aprender sobre el formulario, casi 10 horas para preparar el formulario y otra hora para copiar, ensamblar y enviar por correo el formulario. Eso no incluye los horarios.
El formulario 1023 del IRS ayuda a garantizar que haya incluido toda la información requerida en su solicitud y ayudará a evitar retrasos en el procesamiento.
Envíe su solicitud. El IRS le informará si necesita más información o si su formulario ha sido enviado para su revisión. Una vez que el IRS tenga toda la información que requiere, emitirá unacarta de determinación otorgando o negando el estatus de exención de impuestos a su organización. El proceso de evaluación suele durar de tres a cinco meses. Si se le niega, puede apelar.
Cumplir con los requisitos estatales y locales
Si su organización obtiene la aprobación para el estado de exención de impuestos a nivel federal, eso es genial. A continuación, deberá asegurarse de que su organización también esté exenta de impuestos a nivel estatal y local para que no tenga que pagar impuestos sobre la renta corporativos estatales, impuestos sobre las ventas o impuestos sobre la propiedad.
Los requisitos varían según el estado, pero su aprobación del IRS puede ser todo lo que su organización necesita para ser reconocida como una organización sin fines de lucro a nivel estatal.
Una vez que haya cumplido con los requisitos de su estado para operar como una organización sin fines de lucro, deberá obtener los permisos o licencias necesarios para operar su negocio y asegurarse de cumplir con los códigos de construcción y otras regulaciones locales.
Antes de comenzar a operar, familiarícese con los requisitos corporativos, como celebrar reuniones, llevar actas y presentar declaraciones de información.
Mantenga su estado
Una vez que haya sido aprobado en todos los niveles, aún queda trabajo por hacer. Mantener su condición de organización sin fines de lucro es un proceso continuo y las consecuencias son graves si no sigue las reglas, siguiendo una lista de pautas autoimpuestas que debe seguir de manera regular:
- Asegúrese de que su organización funcione de la manera que dijo que lo haría en su solicitud.
- Realizar reuniones periódicas de la junta directiva y tomar notas.
- Cumpla con los requisitos anuales del IRS para presentar el Formulario 990 o el Formulario 990-EZ. En estos formularios, informará las actividades, la gobernanza, los ingresos, los gastos y los activos netos de su organización.10
- Disponer de diversas fuentes de financiación.501 (c) (3) se supone que las organizaciones son públicas;si tiene muy pocas fuentes de financiación, es posible que deba reorganizarse como una fundación privada. Las fundaciones deben operar con un conjunto de reglas completamente diferente.
- Dirija su organización como una empresa con su propia cuenta bancaria y tarjeta de crédito. Mantenga todas las transacciones financieras completamente separadas de sus cuentas personales.
- Mantenga registros financieros impecables en caso de que su organización sea auditada.
- No permita que su organización participe en campañas políticas.
- No enriquezca injustamente a nadie compensado por su organización.
- No utilice su organización para fines no exentos o para cometer actos ilegales.
- No permita que una parte sustancial de las actividades de su organización se oriente a influir en la legislación.dieciséis
- Evite obtener ingresos comerciales no relacionados a través de su organización. Se trata de ingresos de una actividad que se lleva a cabo con regularidad y que no está sustancialmente relacionada con el propósito de su organización. Dichos ingresos están sujetos al impuesto sobre la renta de empresas no relacionadas.
Si tiene una cantidad considerable de empleados, considere iniciar un plan de jubilación calificado. Estos planes se parecen a los planes 401 (k) en muchos aspectos, pero están especialmente diseñados para entidades sin fines de lucro.
La línea de fondo
Iniciar un 501 (c) (3) puede ser un proceso agotador. Antes de abordar el desafío, sopese los pros y los contras de cumplir con todos los requisitos legales y fiscales para formar y operar una organización oficial sin fines de lucro. Pero bien puede valer la pena; las personas pueden donar más de lo que harían de otra manera debido a la exención de impuestos y al aumento percibido en la legitimidad que transmite el estado 501 (c) (3).