Capital de nivel 1 frente a capital de nivel 2: ¿Cuál es la diferencia?

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• Descripción general
• Capital de nivel 1
• Capital de nivel 2
• Capital de nivel 3

Según el Acuerdo de Basilea, un banco debe mantener un cierto nivel de efectivo o activos líquidos como proporción de sus activos ponderados por riesgo. Los Acuerdos de Basilea son una serie de tres conjuntos de regulaciones bancarias que ayudan a garantizar que las instituciones financieras tengan suficiente capital disponible para manejar las obligaciones. Los Acuerdos establecen el índice de adecuación de capital ( CAR ) para definir estas tenencias para los bancos. Según Basilea III, los activos de nivel 1 y 2 de un banco deben representar al menos el 10,5% de sus activos ponderados por riesgo. Basilea III aumentó los requisitos del 8% en Basilea II.

Capital de nivel 1 frente a capital de nivel 2: descripción general

El capital de un banco consta de capital de nivel 1 y capital de nivel 2, y estos dos tipos principales de reservas de capital son cualitativamente diferentes en varios aspectos (antes había un tercer tipo, convenientemente llamado capital de nivel 3).

• El capital de nivel 1 es el capital principal de un banco e incluye las reservas reveladas, que aparecen en los estados financieros del banco, y el capital social. Este dinero son los fondos que utiliza un banco para funcionar de forma regular y constituye la base de la fortaleza de una institución financiera.
• El capital de nivel 2 es el capital complementario de un banco. Las reservas no divulgadas, las deudas a plazo subordinadas, los productos financieros híbridos y otros elementos componen estos fondos.

El capital total de un banco se calcula sumando su capital de nivel 1 y de nivel 2. Los reguladores utilizan el índice de capital para determinar y clasificar la adecuación del capital de un banco.

Capital de nivel 1

El capital de nivel 1 consiste en el capital contable y las ganancias retenidas, reveladas en sus estados financieros, y es un indicador principal para medir la salud financiera de un banco. Estos fondos entran en juego cuando un banco debe absorber pérdidas sin cesar las operaciones comerciales. El capital de nivel 1 es la principal fuente de financiación del banco. Por lo general, contiene casi todos los fondos acumulados del banco. Estos fondos se generan específicamente para apoyar a los bancos cuando se absorben pérdidas, de modo que las funciones comerciales regulares no tengan que cerrarse.

Según Basilea III, el coeficiente mínimo de capital de nivel 1 es del 10,5%, que se calcula dividiendo el capital de nivel 1 del banco por sus activos ponderados por riesgo (RWA) totales.42 Los RWA miden la exposición de un banco al riesgo crediticio de los préstamos que suscribe.

Por ejemplo, suponga que una institución financiera tiene US $ 200 mil millones en activos totales de nivel 1. Tienen un valor de activos ponderado por riesgo de 1,2 billones. Para calcular el índice de capital, dividen $ 200 mil millones por $ 1.2 billones de riesgo para un índice de capital del 16.66%, muy por encima de los requisitos de Basilea III.

Además, existen requisitos adicionales sobre las fuentes de los fondos de nivel 1 para garantizar que estén disponibles cuando el banco necesite usarlos.

Capital de nivel 2

El capital de nivel 2 incluye fondos no divulgados que no aparecen en los estados financieros de un banco, reservas de revaluación, instrumentos de capital híbrido, deuda a plazo subordinada (también conocida como títulos de deuda junior) y reservas generales para préstamos incobrables o no cobradas. Las reservas revaluadas es un método contable que recalcula el valor actual de una participación que es superior a lo que se registró originalmente como tal, como con los inmuebles. Los instrumentos de capital híbrido son valores como los bonos convertibles que tienen cualidades tanto de capital como de deuda.

El capital de nivel 2 es capital complementario porque es menos confiable que el capital de nivel 1. Es más difícil de medir con precisión debido a su composición de activos que son difíciles de liquidar. A menudo, los bancos dividirán estos fondos en grupos de nivel superior e inferior según las características del activo individual.

En 2019, según Basilea III, el índice de capital total mínimo es del 12,9%, lo que indica que el índice de capital de nivel 2 mínimo es del 2%, en contraposición al 10,9% para el índice de capital de nivel 1. Suponga que el mismo banco reportó un capital de nivel 2 de $ 32,526 mil millones. Su índice de capital de nivel 2 para el trimestre fue de $ 32,526 mil millones / $ 1,243 billones = 2,62%. Así, su ratio de capital total fue del 16,8% (14,18% + 2,62%). Según Basilea III, el banco cumplió con el índice mínimo de capital total del 12,9%.

Capital de nivel 3

Anteriormente, los niveles de capital incluían una tercera capa. El capital de nivel 3 es el capital terciario, que muchos bancos mantienen para respaldar su riesgo de mercado, riesgo de materias primas y riesgo de moneda extranjera, derivado de las actividades comerciales. El capital de nivel 3 incluye una mayor variedad de deuda que el capital de nivel 1 y de nivel 2, pero es de una calidad mucho más baja que cualquiera de los dos. En virtud de los acuerdos de Basilea III, el capital de nivel 3 se suprimirá por completo.