Impuesto sobre la renta estatal versus impuesto sobre la renta federal: ¿Cuál es la diferencia?
Impuesto sobre la renta estatal frente al impuesto sobre la renta federal: descripción general
Estados Unidos tiene un sistema de impuestos sobre la renta de varios niveles según el cual los gobiernos federales, estatales y, a veces, locales imponen impuestos. Los impuestos sobre la renta federales y estatales son similares en que aplican una tasa porcentual a los ingresos gravables, pero pueden diferir considerablemente con respecto a esas tasas y cómo se aplican, así como al tipo de ingresos que están sujetos a impuestos y las deducciones y créditos fiscales que están permitidos.
Conclusiones clave
- El gobierno federal y la mayoría de los estados tienen impuestos sobre la renta, pero sus reglas y tarifas pueden variar ampliamente.
- Los impuestos federales son progresivos, con tasas impositivas más altas en los niveles más altos de ingresos.
- Algunos estados tienen un sistema impositivo progresivo, mientras que otros imponen una tasa impositiva fija sobre todos los ingresos.
Impuesto sobre la renta estatal
Los impuestos estatales sobre la renta pueden variar considerablemente de un estado a otro. De hecho, Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, Washington y Wyoming no tienen ningún impuesto sobre la renta. New Hampshire solo grava los ingresos por intereses y los dividendos, no los ingresos obtenidos de sueldos y salarios, pero está en proceso de derogar este impuesto mediante una eliminación gradual durante cinco años, con la finalización fijada para enero de 2024. (Tennessee, como New Hampshire, utilizado para gravar los ingresos por intereses y dividendos, pero completó una eliminación a partir del 1 de enero de 2021.)12
Todos los demás estados tienen sistemas de impuestos sobre la renta fijos o progresivos. Un sistema de impuesto único es aquel que aplica una tasa única a todos los niveles de ingresos. Nueve estados utilizan este método a partir de 2021: Colorado (4.55%), Illinois (4.95%), Indiana (3.23%), Kentucky (5%), Massachusetts (5%), Michigan (4.25%), Carolina del Norte (5.25%) ), Pensilvania (3,07%) y Utah (4,95%).1
La mayoría de los estados que imponen impuestos sobre la renta, sin embargo, utilizan sistemas de impuestos progresivos, donde los niveles más altos de ingresos se gravan a una tasa de porcentaje mayor, como es el caso del sistema de impuestos sobre la renta federal. Algunos estados basan sus tramos impositivos marginales para este propósito en el código tributario federal, pero muchos estados implementan el suyo. Algunos ajustan sus paréntesis anualmente para mantener el ritmo de la inflación, como lo hace el gobierno federal, mientras que otros no.
Hawaii tiene 12 tramos impositivos a partir de 2021, mientras que Kansas solo tiene tres. El sistema de impuestos progresivos de California tiene la tasa impositiva máxima más alta del 13,3%, que se aplica a los solteros con ingresos imponibles superiores a $ 1 millón y a las parejas casadas con ingresos superiores a $ 1,181,484. Dakota del Norte, con 2.9%, que se aplica a solteros o parejas casadas con ingresos superiores a $ 433,200, tiene la tasa impositiva marginal máxima más baja.
Algunos estados gravan las pensiones y los ingresos del Seguro Social, mientras que otros no lo hacen.
Impuestos federales
El Código de Rentas Internas de EE. UU., Que detalla las reglas del impuesto sobre la renta federal, experimentó algunos cambios significativos en 2018 con la aprobación de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA). Ahora hay siete tramos impositivos marginales a nivel federal: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%.
Para el año fiscal 2020, la tasa máxima del 37% comienza en $ 518,401 en ingresos imponibles para solteros y $ 622,051 en ingresos para parejas casadas que presentan una declaración conjunta. Para el año fiscal 2021, la tasa máxima del 37% comienza en $ 523,601 para solteros y $ 628,301 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta.
Consideraciones Especiales
Según el sistema fiscal federal, los contribuyentes pueden reclamar una deducción estándar o detallar sus deducciones. Las deducciones estándar aumentaron considerablemente en 2018 bajo la TCJA, lo que hace que sea más ventajoso para muchos contribuyentes simplemente tomar la deducción estándar. Para el año fiscal 2020, la deducción estándar es de $ 12,400 para contribuyentes solteros y casados que presentan declaraciones por separado, $ 18,650 para contribuyentes que son jefes de familia y $ 24,800 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta. Para el año fiscal 2021, la deducción estándar aumentará a $ 12,550 para contribuyentes solteros y casados que declaran por separado, $ 18,800 para el jefe de familia y $ 25,100 para los casados que presentan una declaración conjunta.
Como se mencionó anteriormente, los estados y el gobierno federal difieren en términos de los tipos de ingresos que gravan y las deducciones y créditos que permiten. Los ingresos de pensiones y del Seguro Social, por ejemplo, están sujetos a impuestos según las reglas federales, mientras que varios estados los eximen de impuestos.9 Los ingresos de los valores del Tesoro de los Estados Unidos, incluidos los bonos de ahorro, están exentos de impuestos estatales, pero están sujetos a impuestos federales.
Ejemplo de impuesto sobre la renta estatal frente a impuesto federal sobre la renta
Considere un solo contribuyente que vive en New Hampshire y declara un ingreso del trabajo imponible de $ 75,000 al año más un ingreso por intereses de $ 3,000 en su declaración de impuestos federales. New Hampshire tiene una exención de impuestos de $ 2,400 para el impuesto sobre intereses y dividendos, por lo que el impuesto solo se debe pagar sobre los $ 600 restantes ($ 3,000 – $ 2,400) de ingresos por intereses y dividendos.
El contribuyente, por lo tanto, pagaría solo $ 30 ($ 600 *.05) en impuestos estatales porque New Hampshire no grava los ingresos del trabajo, pero sí grava los ingresos de inversiones, sobre el monto de la exención, a una tasa del 5%. La tasa de impuesto estatal efectiva de este individuo sobre su ingreso total de $ 78,000 (obligación tributaria dividida por ingreso tributable) sería 0.038%.
Sin embargo, si esta misma persona viviera en Utah, todos sus ingresos imponibles, tanto ganados como no, estarían sujetos a la tasa impositiva fija del 4,95% de ese estado. En ese caso, su factura de impuestos sería de $ 3.861 ($ 78.000 *.0495).
En términos de impuestos federales, en 2021, bajo el sistema progresivo, este contribuyente pagaría $ 995 sobre los primeros $ 9,950 de sus ingresos, que se incluyen en el tramo impositivo del 10%. Pagarían el 12% sobre sus ingresos de $ 9,950 a $ 40,526 ($ 3,669.12) y el 22% sobre la cantidad mayor a $ 40,526 ($ 7,584.28) para una factura de impuestos federales total de $ 12,248.40. Su tasa impositiva federal efectiva sería del 16,3%.