Ejemplos de impuesto al valor agregado (IVA)
Un impuesto al valor agregado (IVA) es un impuesto al consumo que se aplica a un producto repetidamente en cada punto de venta en el que se ha agregado valor. Es decir, el impuesto se agrega cuando un productor de materias primas vende un producto a una fábrica, cuando la fábrica vende el producto terminado a un mayorista, cuando el mayorista lo vende a un minorista y, finalmente, cuando el minorista lo vende a el consumidor que lo utilizará.
En última instancia, el consumidor minorista paga el IVA. El comprador posterior en la cadena reembolsa el IVA al comprador en cada etapa anterior de la producción del producto. El IVA se utiliza habitualmente en los países europeos. Estados Unidos no utiliza un sistema de IVA.
El IVA se expresa comúnmente como un porcentaje del costo total. Por ejemplo, si un producto cuesta $ 100 y hay un 15% de IVA, el consumidor paga $ 115 al comerciante. El comerciante se queda con $ 100 y remite $ 15 al gobierno.
Conclusiones clave
- Se paga un impuesto al valor agregado (IVA) en cada etapa de la producción de un producto, desde la venta de las materias primas hasta su compra final por parte del consumidor.
- Cada evaluación se utiliza para reembolsar al comprador anterior en la cadena. Entonces, el impuesto lo paga en última instancia el consumidor.
- Los opositores dicen que es injusto para los consumidores de menores ingresos, que deben gastar una mayor proporción de sus ingresos en IVA que los consumidores más ricos.
- Los defensores dicen que desalienta la evasión fiscal al proporcionar un registro de impuestos en papel o electrónico para cada producto.
IVA frente a impuesto sobre las ventas
Un sistema de IVA se confunde a menudo con un impuesto nacional sobre las ventas. Pero un impuesto sobre las ventas solo se recauda una vez: en el punto final de compra por parte del consumidor. Por lo tanto, solo el cliente minorista lo paga.
El sistema de IVA se basa en facturas y se recauda en varios puntos durante la producción de un producto terminado. Cada vez que se agrega valor, se realiza una venta y se recauda un impuesto y se remite al gobierno.
Ejemplo de IVA
Un ejemplo de un 10% de IVA en secuencia a través de una cadena de producción podría ocurrir de la siguiente manera:
Un fabricante de componentes electrónicos compra materias primas hechas de varios metales a un distribuidor. El comerciante de metales es el vendedor en este punto de la cadena de producción. El comerciante cobra al fabricante $ 1 más un IVA de 10 centavos y luego envía el 10% de IVA al gobierno.
El fabricante utiliza las materias primas para crear componentes electrónicos, que luego vende a una empresa de fabricación de teléfonos móviles por 2 dólares más 20 centavos de IVA. El fabricante envía 10 centavos del IVA que cobró al gobierno y se queda con los otros 10 centavos, que le reembolsan el IVA que pagó anteriormente al comerciante de metales.
El fabricante de teléfonos celulares agrega valor al fabricar sus teléfonos celulares, que luego vende a un minorista de teléfonos celulares por $ 3 más 30 centavos de IVA. Paga 10 centavos del IVA al gobierno. Los otros 20 centavos reembolsan al fabricante del teléfono celular el IVA que ha pagado al fabricante de componentes electrónicos.
Finalmente, el minorista vende un teléfono a un consumidor por $ 5 más 50 centavos de IVA, 20 centavos de los cuales se pagan al gobierno, y el resto lo guarda como reembolso del IVA que pagó anteriormente.
El IVA pagado en cada punto de venta a lo largo del camino representa el 10% del valor agregado por el vendedor.
El IVA en el Reino Unido
El IVA estándar en el Reino Unido ha sido del 20% desde 2011.
La tarifa se reduce al 5% en determinadas compras, como sillas de coche para niños y energía para el hogar. No hay IVA en algunos artículos como comida y ropa infantil. Las transacciones financieras y de propiedad también están exentas.
Argumentos a favor del IVA
Aquellos que favorecen el impuesto al valor agregado argumentan que un sistema de IVA desalienta los intentos de evadir impuestos. El hecho de que el IVA se cargue (y registre) en cada etapa de la producción recompensa el cumplimiento tributario y actúa como un desincentivo para operar en el mercado negro.
Para que a los fabricantes y proveedores se les acredite el pago del IVA sobre sus insumos, son responsables de recaudar el IVA sobre su salida: los bienes que crean o venden.
Las empresas minoristas tienen un incentivo para cobrar el impuesto a sus clientes, ya que esa es la única forma de obtener un crédito por el IVA que tuvieron que pagar al comprar sus productos al por mayor.
Mejor que un impuesto oculto
Un IVA también es posiblemente mejor que los llamados impuestos ocultos. Estos son los impuestos que pagan los consumidores sin ser del todo consciente de ellos, como los impuestos a la gasolina y al alcohol. En los EE. UU., Estos son recargos además de los impuestos sobre las ventas, pero no están detallados.
Debido a que se gravan con el mismo porcentaje sobre muchos o la mayoría de los productos y servicios, se considera que un IVA tiene un impacto menor en las decisiones económicas individuales que un impuesto sobre la renta.
Aún así, puede registrarse en la economía de un país. El IVA se considera una forma eficaz de mejorar el crecimiento del producto interno bruto (PIB) de una nación, aumentar los ingresos fiscales y eliminar los déficits presupuestarios del gobierno.
Argumentos en contra del IVA
Los opositores al IVA argumentan que carga injustamente a las personas con ingresos más bajos.
A diferencia de un impuesto sobre la renta progresivo como el sistema estadounidense en el que las personas de mayores ingresos pagan un porcentaje más alto de impuestos, el IVA es un impuesto fijo : todos los consumidores, independientemente de sus ingresos, pagan el mismo porcentaje.
Obviamente, el 20% de IVA en el Reino Unido, por ejemplo, reduce más el presupuesto de la persona que gana menos dinero.
Para aliviar esta desigualdad de ingresos, la mayoría de los países que tienen IVA, incluidos Canadá y el Reino Unido, ofrecen exenciones o descuentos en artículos de primera necesidad, como ropa y comestibles para niños.2