Ventajas y desventajas de capitalizar intereses a efectos fiscales
Tabla de contenido
Expandir
- ¿Qué es el interés capitalizado?
- Ventajas fiscales
- Desventajas fiscales
- Ejemplo de interés capitalizado
Las ventajas y desventajas de capitalizar intereses a efectos fiscales radican en la capacidad de una empresa para administrar o manipular tanto el período en el que los intereses capitalizados se reconocen como un gasto en el estado de resultados como la forma en que los intereses capitalizados se reconocen en los resultados. declaración.
Conclusiones clave
- El interés capitalizado está asociado con el costo de pedir prestado para adquirir o construir un activo a largo plazo.
- A diferencia de los gastos por intereses típicos, los intereses capitalizados no se cargan inmediatamente en el estado de resultados de una empresa.
- A efectos fiscales, no puede deducir el gasto total por intereses en el período actual, pero puede depreciarlo con el tiempo.
¿Qué es el interés capitalizado?
El interés capitalizado se refiere al costo de los fondos utilizados para financiar la construcción de un activo a largo plazo que construye una empresa. Este tratamiento de los intereses es un requisito según la base contable de devengo y aumenta la cantidad del activo fijo en el balance de una empresa.
Cuando una empresa capitaliza intereses, el costo de los intereses se agrega al valor en libros del activo a largo plazo y se reconoce como gasto de depreciación periódica en el estado de resultados en lugar de como gasto por intereses.
Ventajas fiscales de capitalizar intereses
El gasto de depreciación es un costo antes de impuestos que reduce las ganancias de una empresa sin reducir su flujo de efectivo.
Cuando una empresa capitaliza su interés y agrega el costo a su activo a largo plazo, efectivamente difiere los gastos por intereses a un período contable posterior. Cuando se trata de impuestos, la empresa puede reconocer el gasto por intereses en forma de gasto por depreciación en un período posterior cuando su factura fiscal sea mayor. Esto reduce la cantidad de impuestos que debe la empresa.
Desventajas fiscales de capitalizar intereses
Cuando una empresa debe capitalizar sus intereses sobre el préstamo utilizado para construir un activo a largo plazo, no puede reducir su factura fiscal en el período actual porque el gasto por intereses se difiere a un período posterior. No puede realizar los beneficios fiscales en el período para el que se contrató el préstamo.
Ejemplo de interés capitalizado
Considere una empresa que construye una pequeña planta de producción por valor de $ 5 millones con una vida útil de 20 años. Toma prestada la cantidad para financiar este proyecto a una tasa de interés del 10%. El proyecto tardará un año en completarse para poner el edificio en el uso previsto, y la empresa puede capitalizar su gasto anual por intereses en este proyecto, que asciende a $ 500.000.
La empresa capitaliza los intereses registrando una entrada de débito de $ 500 000 en una cuenta de activos fijos y una entrada de crédito de compensación en efectivo. Al final de la construcción, la planta de producción de la compañía tiene un valor en libros de $ 5.5 millones, que consta de $ 5 millones en costos de construcción y $ 500,000 en intereses capitalizados.
En el próximo año, cuando se utiliza la instalación de producción, la compañía registra un gasto de depreciación en línea recta de $ 275,000 ($ 5.5 millones del valor en libros de la instalación dividido por 20 años de vida útil) de los cuales $ 25,000, ($ 500,000 de interés capitalizado dividido por 20 años), es atribuible a los intereses capitalizados.