Impuesto sobre salud
¿Qué es el impuesto sobre el patrimonio?
El impuesto sobre el patrimonio es un impuesto basado en el 10% más rico poseía el 70% de la riqueza del país, mientras que el 1% más rico poseía el 32%, según la Junta de la Reserva Federal, impulsó a políticos como Bernie Sander y Elizabeth Warren propondrán un impuesto sobre el patrimonio , además del impuesto sobre la renta, en el período previo a las elecciones presidenciales de 2020. En marzo de 2021, la senadora Warren presentó S. 510, una versión revisada de su propuesta anterior, para imponer un impuesto sobre el patrimonio neto de personas muy ricas.
Conclusiones clave
- Un impuesto sobre el patrimonio es un impuesto que grava el valor justo de mercado neto de los activos de un contribuyente.
- Un impuesto sobre el patrimonio se aplica al valor neto justo de mercado de todos o algunos de los tipos de activos que posee un contribuyente, incluido el efectivo, depósitos bancarios, acciones, activos fijos, automóviles personales, bienes inmuebles, planes de pensiones, fondos monetarios, propietarios. viviendas ocupadas y fideicomisos.
- Francia, Portugal y España tienen impuestos sobre el patrimonio.
- Los políticos estadounidenses han propuesto agregar un impuesto sobre el patrimonio como una forma de distribuir la carga fiscal de manera más justa en una sociedad con una inmensa disparidad económica.
Comprensión de los impuestos sobre el patrimonio
Un impuesto sobre el patrimonio también puede denominarse «impuesto sobre el capital» o «impuesto sobre el patrimonio» y se aplica a la riqueza que poseen los individuos. El impuesto generalmente se aplica al patrimonio neto de una persona , que es el activo menos el pasivo. Estos activos incluyen (pero no se limitan a) efectivo, depósitos bancarios, acciones, activos fijos, automóviles personales, bienes inmuebles, planes de pensión, fondos monetarios, viviendas ocupadas por sus propietarios y fideicomisos. Un impuesto ad valorem sobre bienes inmuebles y un impuesto intangible sobre activos financieros son ejemplos de impuesto sobre el patrimonio. Generalmente, los países que imponen impuestos sobre el patrimonio también imponen impuestos sobre la renta y otros impuestos.
No todos los países imponen un impuesto sobre el patrimonio. Francia, Portugal y España son ejemplos de países que lo hacen, pero Austria, Dinamarca, Alemania, Suecia, Finlandia, Islandia y Luxemburgo lo han abolido en los últimos años. Los gobiernos federal y estatal de los Estados Unidos no imponen impuestos sobre el patrimonio. En cambio, Estados Unidos impone impuestos anuales sobre la renta y la propiedad. Sin embargo, algunos consideran el impuesto a la propiedad como una forma de impuesto sobre el patrimonio, ya que el gobierno grava el mismo activo año tras año. EE. UU. También impone un impuesto sobre el patrimonio por la muerte de personas que poseen propiedades de alto valor. Sin embargo, en 2019 ese impuesto contribuyó solo al 0.05% de los ingresos fiscales totales de EE. UU.
Ejemplos de un impuesto sobre el patrimonio
En efecto, un impuesto sobre el patrimonio impacta el valor neto de los activos acumulados a lo largo del tiempo y propiedad de un contribuyente al final de cada año tributario., Un impuesto sobre la renta impacta el flujo de las adiciones de valor que realiza un contribuyente, ya sea como ganancias; retornos de inversión como intereses, dividendos o rentas; y utilidades por enajenación de activos durante el año.
Veamos un ejemplo de cómo el impuesto sobre el patrimonio se diferencia del impuesto sobre la renta. Suponga que un solo contribuyente gana $ 120,000 al año y cae en el tramo impositivo del 24%. La responsabilidad de esa persona durante el año será del 24% x $ 120,000 = $ 28,800. ¿Cuál es la obligación tributaria si el gobierno grava la riqueza en lugar de la renta? Si el valor neto tasado del contribuyente es de $ 450,000 y el impuesto sobre el patrimonio es del 24%, la deuda tributaria del año será del 24% x $ 450,000 = $ 108,000.
En realidad, las tasas anuales del impuesto al patrimonio son significativamente más bajas que las tasas anuales del impuesto sobre la renta. En Francia, por ejemplo, el impuesto sobre el patrimonio solía aplicarse al total de activos mundiales. A partir de 2020, solo se aplica a los activos inmobiliarios por valor de más de 0,2% y el 3,45% si el valor de sus activos mundiales es superior a 700.000 €.
Si un contribuyente no es residente de un país en particular, generalmente el impuesto sobre el patrimonio solo se aplica a sus tenencias en ese país.
S.510: Impuesto sobre el patrimonio del senador Warren
Esto es lo que propone el senador Warren, comenzando con el año fiscal 2023:
- Contribuyentes sujetos al impuesto sobre el patrimonio: Aquellos cuyos activos netos, es decir, los activos menos la deuda, están valorados en más de 50.000 millones de dólares, según su valoración de 2022.
- Tasa impositiva: 1% sobre activos netos valorados en más de $ 50 millones y hasta $ 1 mil millones;2% sobre activos netos que superen los mil millones de dólares. El umbral para la base de activos netos es más alto que los impuestos sobre el patrimonio típicos europeos.
- Activos sujetos a impuestos: todo tipo de activos, cualquier cosa que posea la persona adinerada, incluidas acciones, bienes raíces, barcos, arte y más.
- Efecto sobre los ingresos: Se estima que S. 510 recaudará hasta $ 3,75 billones en 10 años y se aplicará a aproximadamente 100.000 hogares.
Tras su presentación, el proyecto de ley tuvo 7 copatrocinadores del Senado: los senadores Edward Markey, Kirsten Gillibrand, Sheldon Whitehouse, Brian Schatz, Bernard Sanders, Jeff Merkley y Mazie Hirono. Dos copatrocinadores de la Cámara apoyan un proyecto de ley complementario: las representantes Pramila Jayapal y Brenda F. Boyle. Todos son demócratas.
Pros y contras de un impuesto sobre el patrimonio
Los defensores de los impuestos sobre el patrimonio creen que este tipo de impuesto es más equitativo que un impuesto sobre la renta solo, particularmente en sociedades con una disparidad de riqueza significativa. Creen que un sistema que recauda los ingresos del gobierno tanto de los ingresos como de los activos netos de los contribuyentes promueve la justicia y la igualdad al tener en cuenta el estado económico general de los contribuyentes y, por lo tanto, su capacidad para pagar impuestos. Los críticos alegan que los impuestos sobre el patrimonio desalientan la acumulación de riqueza, que, según ellos, impulsa el crecimiento económico. También enfatizan que los impuestos sobre el patrimonio son difíciles de administrar.
La administración y aplicación de un impuesto sobre el patrimonio presentan desafíos que no suelen estar relacionados con los impuestos sobre la renta. La dificultad de determinar el valor justo de mercado de los activos que carecen de precios disponibles públicamente conduce a disputas de valoración entre los contribuyentes y las autoridades fiscales. La incertidumbre sobre la valoración también podría tentar a algunas personas adineradas a intentar la evasión fiscal.
Los activos ilíquidos presentan otro problema para un impuesto sobre el patrimonio. Los propietarios de activos ilíquidos importantes pueden carecer de efectivo disponible para pagar su obligación tributaria sobre el patrimonio. Esto crea un problema para las personas que tienen ingresos bajos y ahorros líquidos bajos, pero poseen un activo ilíquido de alto valor, como una casa. De manera similar, un agricultor, que gana poco pero posee tierras con un alto valor, por ejemplo, puede tener problemas para reunir el dinero para pagar un impuesto sobre el patrimonio.
Algunas adaptaciones pueden ser factibles para abordar problemas administrativos y de flujo de efectivo, por ejemplo, permitiendo que los pagos de impuestos se distribuyan durante un período de años o creando un tratamiento especial para categorías de activos específicas, como los activos comerciales. Sin embargo, las excepciones podrían socavar el propósito que muchos atribuyen a un impuesto sobre el patrimonio: estructurar el sistema fiscal general para que todos los contribuyentes paguen su «parte justa».