Ley de transferencias uniformes a menores (UTMA)
¿Qué es la Ley Uniforme de Transferencias a Menores (UTMA)?
La Ley de Transferencias Uniformes a Menores (UTMA) permite que un menor reciba obsequios, como dinero, patentes, regalías, bienes raíces y bellas artes, sin la ayuda de un tutor o fideicomisario. Una cuenta UTMA permite al donante o al custodio designado administrar la cuenta del menor hasta que este último sea mayor de edad. UTMA también protege al menor de las consecuencias fiscales sobre los obsequios, hasta un valor específico.
Cómo funciona la Ley de transferencias uniformes a menores (UTMA)
La UTMA es una extensión de la Ley Uniforme de Obsequios a Menores (UGMA), que se limitaba a la transferencia de valores. Tenga en cuenta que, si bien la UTMA ofrece una forma de crear una cuenta de ahorros libre de impuestos para hijos menores, los activos se contarán como parte del patrimonio gravable del custodio hasta que el menor tome posesión. La UTMA fue finalizada en 1986 por la Conferencia Nacional de Comisionados sobre Leyes Estatales Uniformes y adoptada por la mayoría de los 50 estados. Permite que los menores reciban regalos y evitar consecuencias fiscales hasta que se convierten de la edad legal para el Estado, que suele ser de 18 años o 21.
Si bien la UTMA ofrece una forma de crear una cuenta de ahorros libre de impuestos para los hijos menores, los activos se contarán como parte del patrimonio imponible del custodio hasta que el menor tome posesión .
UTMA frente a UGMA
La diferencia entre UTMA y UGMA es el tiempo de madurez. La UTMA permite el vencimiento antes de que se entregue al beneficiario, hasta 25 años. La UGMA madura a los 18 años.
La fecha de terminación para cada uno también es diferente. Mientras que la terminación de UGMA es a los 18 años, la edad de terminación para UTMA es 21. Además, las cuentas UTMA permiten a los padres donar obsequios como dinero, acciones o seguros de vida. Sin embargo, las cuentas UGMA solo permiten la donación de activos básicos.
Historia Legal
La UTMA es similar a la versión original de la UGMA que fue desarrollada en 1956 y revisada en 1966. La UGMA proporciona una forma de transferir propiedad a un menor sin la necesidad de un fideicomiso formal. Permite que la propiedad sea administrada por un custodio designado por el donante. Luego, la propiedad se entrega al menor cuando el menor alcanza la mayoría de edad en el estado donde se realizó la donación.
La UTMA incorpora el lenguaje de la UGMA y extiende la definición original de obsequios más allá de efectivo y valores para incluir bienes raíces, pinturas, regalías y patentes. Depende de cada estado adoptar o enmendar el UTMA. El estado de Florida aprobó un estatuto en 2015 que permite que el custodio mantenga la propiedad hasta que el menor tenga 25 años, si así lo desea.
Conclusiones clave
- La Ley de Transferencias Uniformes a Menores (UTMA) permite que un menor reciba obsequios sin la ayuda de un tutor o fideicomisario.
- El menor puede evitar las consecuencias fiscales hasta que alcance la edad legal para el estado.
- El donante puede nombrar a un custodio que tiene el deber fiduciario de administrar e invertir la propiedad en nombre del menor hasta que el menor sea mayor de edad.
Implicaciones fiscales
A partir de 2018, el IRS permite una exclusión del impuesto a las donaciones de hasta $ 15,000 por persona para una donación que califique, incluidas las donaciones a menores. La UTMA proporciona una forma conveniente para que los niños ahorren e inviertan sin cargar con la carga fiscal. El número de Seguro Social del menor se utiliza para fines de declaración de impuestos en cuentas UTMA. También es importante tener en cuenta que debido a que los activos mantenidos en una cuenta UTMA son propiedad del menor, esto puede tener un impacto negativo cuando el menor solicita ayuda financiera o becas educativas.
Control de activos
La Ley permite al donante nombrar a un custodio, quien tiene el deber fiduciario de administrar e invertir la propiedad en nombre del menor hasta que el menor sea mayor de edad. La propiedad pertenece al menor desde el momento en que se regala la propiedad. Si el donante muere mientras se desempeña como custodio, el valor de la propiedad de custodia se incluye en el patrimonio del donante.
Preguntas frecuentes
¿Qué es la Ley Uniforme de Transferencias a Menores (UTMA)?
Como sugiere su nombre, la UTMA es una ley sobre la transferencia de activos de adultos a menores. La UTMA ofrece a los padres y otros adultos una forma con ventajas fiscales de pasar regalos a menores sin necesidad de crear un fideicomiso formal. Al hacerlo, el adulto que dona el obsequio normalmente actuaría como custodio de esos activos hasta que el menor cumpla la edad legal. Alternativamente, el donante también puede designar a un tercero para que actúe como custodio de esos activos.
¿Cuál es la diferencia entre la UTMA y la Ley Uniforme de Obsequios a Menores (UGMA)?
La UTMA y la UGMA tienen propósitos similares, pero existen importantes diferencias entre ellos. En particular, la UTMA permite regalar una gama más amplia de activos, incluidos valores financieros como acciones y bonos. Además, la UTMA proporciona tiempo adicional para que los activos donados alcancen sus fechas de vencimiento, como en el caso de un bono. Por el contrario, la UGMA exige que los activos sean asumidos por el menor una vez que el menor cumpla los 18 años.
¿Cuáles son los pros y los contras de usar una cuenta UTMA?
La principal ventaja de usar una cuenta UTMA es que el dinero aportado a la cuenta está exento de pagar un impuesto sobre donaciones, hasta un máximo de $ 15,000 por año. Además, cualquier ingreso obtenido de los fondos aportados se grava a la tasa impositiva del menor al que se le otorgan los fondos. Dado que el ingreso del menor es presumiblemente significativamente más bajo que el del donante adulto, esto puede generar importantes ahorros fiscales. Sin embargo, uno de los inconvenientes de usar una cuenta UTMA es que puede hacer que el destinatario sea menos elegible para programas de becas universitarias basadas en necesidades y otras iniciativas similares.