Definición de impuesto sobre el uso
¿Qué es el impuesto sobre el uso?
El impuesto sobre el uso es un impuesto sobre las ventas sobre las compras realizadas fuera del estado de residencia de los artículos sujetos a impuestos que se utilizarán, almacenarán o consumirán en el estado de residencia y sobre los que no se recaudaron impuestos en el estado de compra. Si la compra hubiera sido gravada si se hubiera realizado en el estado de residencia del comprador, entonces se adeuda el impuesto sobre el uso.
Desglose del impuesto sobre el uso
La tasa del impuesto sobre el uso es la misma que latasa del impuesto sobre las ventas local del residente, que incluye los impuestos sobre las ventas locales y estatales. Un residente que no paga impuestos sobre el uso puede estar sujeto a intereses y multas. Por ejemplo, los residentes de California deben pagar impuestos sobre las ventas por las compras de mercancías como muebles, regalos, juguetes, ropa, vehículos, casas móviles y aviones. Si un californiano compra ropa a un minorista de California, el minorista cobrará el impuesto sobre las ventas del comprador en el punto de venta y lo remitirá a las autoridades fiscales. No se adeudarán impuestos adicionales.
En cambio, digamos que el californiano compró ropa en un minorista en línea en Oregon. Según la ley de Oregón, el minorista no recauda impuestos sobre las ventas de los bienes , pero el comprador minorista debe pagar un impuesto sobre el uso de esa ropa a la autoridad fiscal de California llamada Junta de Ecualización. Por otro lado, si el californiano compró comestibles en Oregón y no pagó ningún impuesto sobre las ventas sobre la compra, generalmente no se adeudaría ningún impuesto sobre el uso porque el estado de California no grava la mayoría de los comestibles.
Por lo general, los minoristas no están obligados a cobrar impuestos sobre las ventas por las compras realizadas por los consumidores en estados donde el minorista no tiene una presencia física (denominada «nexo»), como una oficina de ventas, un almacén o un representante de ventas, por lo que la responsabilidad recae en el consumidor. calcular y remitir el impuesto a su gobierno estatal. El hecho de que una empresa deba impuestos sobre las ventas a un gobierno en particular depende de la forma en que el gobierno defina el nexo.
Un nexo se define generalmente como una presencia física, pero esta «presencia» no se limita a tener una oficina o un almacén;tener un empleado en un estado puede constituir un nexo, al igual que tener un afiliado, como un sitio web asociado que dirige el tráfico a la página de su empresa a cambio de una participación en las ganancias. Este escenario es un ejemplo de las tensiones entre el comercio electrónico y los impuestos sobre las ventas. Por ejemplo, Nueva York ha aprobado «leyes de Amazon» que exigen que los minoristas de Internet como Amazon, Inc. paguen impuestos sobre las ventas a pesar de su falta de presencia física en el estado.
Evaluación del impuesto sobre el uso
El impuesto sobre el uso, como el impuesto sobre las ventas, se aplica al consumidor final del bien o servicio tangible, pero la diferencia es quién calcula el impuesto y cómo se contabiliza. El impuesto sobre las ventas lo recauda el vendedor, que actúa como agente del estado y, por lo tanto, remite el impuesto al estado en nombre del consumidor final. Por otro lado, el impuesto sobre el uso es autoevaluado y remitido por el consumidor final. El impuesto sobre el uso es generalmente más difícil de hacer cumplir que el impuesto sobre las ventas y, en la práctica, solo se aplica a grandes compras de bienes tangibles.
Se supone que un impuesto sobre el uso protege a los minoristas en el estado contra la competencia desleal de los vendedores fuera del estado que no están obligados a cobrar impuestos. También se promulga para garantizar que todos los residentes de un estado ayuden a financiar programas y servicios estatales y locales, independientemente de dónde compren. Se aplican leyes similares en la mayoría de los estados, no solo en California. De hecho, 45 estados tienen una ley de impuestos sobre el uso, a partir de 2018.