Intereses pagados no declarados
¿Qué se pagan los intereses no declarados?
El interés no declarado pagado es la cantidad de dinero que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) asume que se ha pagado al vendedor de un artículo que se ha vendido a plazos. El interés no expresado debe calcularse en algunos casos cuando ha vendido un artículo a plazos, pero le ha cobrado al cliente poco o ningún interés. Debido a que los ingresos por intereses a veces deben tratarse de manera diferente a otros tipos de ingresos, puede ser necesario estimar qué parte de un pago a plazos es en realidad ingresos por intereses.
Comprensión de los intereses pagados no declarados
Los intereses pagados no expresados solo se calculan para contratos en los que no se incluyen los pagos de intereses o cuando el interés cobrado cae por debajo de la tasa de interés de prueba. Si un contrato o factura describe tanto un pago de intereses como un pago de principal, el pago de intereses se denomina interés declarado. El interés declarado en un contrato a plazos debe ser mayor que la tasa de interés de prueba, que en la mayoría de los casos se basa en las tasas federales aplicables (AFR).
La tasa federal aplicable es calculada por el IRS y publicada mensualmente en línea y por varias fuentes de noticias financieras. El IRS publica tres tasas aplicables diferentes: tasas a corto, mediano y largo plazo.3 La tasa de corto plazo se calcula promediando las tasas que paga el gobierno por las emisiones de bonos con vencimientos de tres años o menos. La tasa de mediano plazo se deriva de promediar la tasa pagada por los valores del Tesoro entre tres y nueve años de vencimiento, mientras que la tasa de largo plazo se basa en emisiones de diez años o más de vencimiento. Para calcular los intereses pagados no declarados, los vendedores de bienes pagados en cuotas deben elegir la tasa federal aplicable según la duración del contrato de cuotas.
Ejemplo de interés pagado no declarado
Digamos que la empresa Ernie’s Tractor Supply vende un tractor a un cliente por $ 10,000 y le permite al cliente pagar el tractor en cuotas: $ 5,000 en seis meses a partir de ahora y otros $ 5,000 dentro de un año. En el contrato del cliente para este plan de cuotas, no hay ningún monto estipulado por los intereses pagados. A efectos fiscales, es posible que deba reconocer que este acuerdo implica el préstamo implícito del cliente de dos préstamos de $ 5,000: uno con un vencimiento de seis meses y el otro por un año.
Si la tasa federal aplicable para este préstamo es del 2% anual, entonces el interés que pagaría por los dos préstamos de $ 5,000 terminaría siendo de aproximadamente $ 150 dólares. El IRS supondría que vendió el tractor por $ 9,850 y emitió dos préstamos que pagaron ingresos por intereses de $ 150.