Reservas no reveladas
¿Qué son las reservas no divulgadas?
Las reservas no divulgadas incluyen reservas no publicadas u «ocultas» que pueden no aparecer en documentos públicos, como en el balance general, pero que, no obstante, son activos reales y la mayoría de las instituciones bancarias las consideran como tales.
Las reservas bancarias son los mínimos de efectivo que las instituciones financieras deben tener a mano. La Reserva Federal (Fed) establece los requisitos para garantizar que los bancos tengan suficiente dinero disponible para cubrir los retiros.
Conclusiones clave
- Las reservas no divulgadas están en los libros de una institución financiera, pero «ocultas» al público y no figuran en los estados financieros.
- Las reservas no divulgadas se incluyen como parte del capital de Nivel 2 junto con las reservas generales para pérdidas crediticias y revalorización.
- Los entornos regulatorios de algunos países no reconocen las reservas no divulgadas como activos.
Comprensión de las reservas no divulgadas
Las reservas no divulgadas se relacionan con los requisitos de capital en la industria bancaria y se designan como capital de Nivel 2. El nivel 2 se designa como la segunda capa o la capa complementaria del capital de un banco y es menos líquido que el capital de nivel 1.
Las reservas no divulgadas se incluyen en el capital de Nivel 2 y se producirán a través de provisiones o cuando un banco cargue gastos contra una cuenta de pérdidas y ganancias. Estos elementos no se divulgan y no son visibles en declaraciones públicas, como el balance general. El capital de nivel 2, o capital complementario, también incluye una serie de componentes importantes y legítimos del requisito de capital de un banco. Normalmente, se pueden incluir cinco elementos en los cálculos de capital de Nivel 2:
- Reservas no divulgadas
- Reservas de revalorización
- Reservas generales para insolvencias
- Instrumentos híbridos de capital de deuda y capital
- Deuda a plazo subordinado
El capital de nivel 1, que también se conoce como capital básico, es más líquido y consiste en capital social y reservas divulgadas (por ejemplo, ganancias retenidas ). El capital de nivel 1 es el dinero que el banco tiene en sus libros mientras realiza préstamos, inversiones, operaciones comerciales u otras transacciones de riesgo. En pocas palabras, los fondos de Nivel 1 apoyan a los bancos cuando se absorben pérdidas para que las funciones comerciales no tengan que cerrarse.
Los requisitos de capital de Nivel 1 y Nivel 2 se estandarizaron en gran medida en elacuerdo de Basilea I, emitidos por el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea y no fueron modificados por el acuerdo de Basilea II. Los reguladores nacionales de la mayoría de los países del mundo han implementado estándares de Nivel 2 en la legislación local. En el cálculo del capital regulatorio, el Nivel 2 está limitado al 100% del capital de Nivel 1.
Reservas no divulgadas Consideraciones especiales
Las formas preferidas o aceptadas de capital y garantía han cobrado mayor importancia, particularmente después de la crisis bancaria de 2008 y 2009. Las pruebas de resistencia de los bancos, que se realizaron en respuesta a numerosos programas de rescate financiados por los contribuyentes, destacaron cómo ciertos activos y reservas eran lamentablemente inadecuados durante los volátiles mercados de la Gran Recesión.
En la práctica, las reservas no divulgadas no son comunes, pero algunos reguladores las aceptan cuando un banco ha obtenido ganancias, pero las ganancias no han aparecido en las ganancias retenidas normales o en las reservas generales del banco. Es bastante normal que las autoridades de supervisión de un banco acepten reservas no divulgadas. Sin embargo, muchos países no aceptan las reservas no divulgadas como un concepto contable o incluso como una forma legítima de capital.