Definición de penalidad por pago insuficiente
Se sanciona una multa tributaria a una persona por no pagar lo suficiente de su impuesto estimado total y la retención. Si una persona tiene un pago insuficiente del impuesto estimado, es posible que deba pagar una multa. El formulario 2210 se utiliza para informar el pago.
Desglose de la multa por pago insuficiente
Para evitar una multa por pago insuficiente, las personas deben pagar el 100% del impuesto del año pasado o el 90% del impuesto de este año, combinando impuestos estimados y retenidos.
La multa por pago insuficiente se debe cuando un contribuyente paga menos sus impuestos estimados o realiza pagos desiguales durante el año fiscal. El Formulario 2210 del IRS se utiliza para calcular la cantidad de impuestos adeudados, restando la cantidad ya pagada en impuestos estimados a lo largo del año.
Si el contribuyente se da cuenta de que pagó de forma insuficiente, debe pagar la diferencia más una multa que se calcula en función del monto adeudado y el tiempo de atraso del monto. Normalmente, la multa es del 0,5 por ciento de la cantidad adeuda, por cada mes de impago.
No todos los contribuyentes que pagan menos se enfrentan a un pago de multa, que puede no aplicarse en varios escenarios, que incluyen:
- La obligación tributaria total de un contribuyente es menos de $ 1,000.
- El contribuyente no adeuda impuestos durante el año anterior.
- El contribuyente pagó al menos el 90% de los impuestos adeudados.
- El contribuyente no realizó un pago requerido debido a un hecho fortuito, desastre u otra circunstancia inusual.
- El contribuyente se jubiló después de cumplir 62 años.
- El contribuyente quedó discapacitado durante el año tributario o durante el año tributario anterior por el cual no se cumplieron los pagos estimados.
- Cualquier otra situación en la que el pago insuficiente fue el resultado de una causa razonable y no de negligencia intencional.
Aquellos que no califican para la excepción mencionada anteriormente a la multa por pago insuficiente pueden, no obstante, calificar para una multa reducida en algunas situaciones. Por ejemplo, una persona que cambia su estado civil para efectos de la declaración de impuestos ao de soltero a casado que presenta una declaración conjunta puede recibir una multa reducida. Una reducción también podría extenderse a los contribuyentes que generen porciones significativas de sus ingresos al final del año calendario. Un ejemplo de ello es una participación de inversión que se vendió en diciembre, lo que desencadenó un importante impuesto a las ganancias de capital.
Cabe señalar que los contribuyentes sancionados pueden estar sujetos a tasas de interés sobre la sanción. Para los contribuyentes que no sean corporaciones, la tasa de pago en exceso y pago insuficiente es la tasa federal a corto plazo más tres puntos porcentuales.