Costos de transporte y almacenamiento
Costos de transporte y almacenamiento: descripción general
Hasta 2017, a los contribuyentes estadounidenses se les permitió deducir los costos de transporte y almacenamiento al reubicarse por un trabajo. La Ley de Reducción de Impuestos y Empleos de 2017 eliminó esta deducción, excepto para el personal militar en servicio activo.
Para tomar la deducción, el miembro de las fuerzas armadas debe reubicarse debido a una orden militar que resulta en un cambio de estación permanente. Esto incluye mudarse de casa a un primer puesto en servicio activo, de un puesto permanente a otro y de un último puesto en casa o a una ubicación más cercana dentro de los EE. UU.
También se cubren los costos relacionados con la mudanza de miembros del hogar. Se considera que una persona es miembro del hogar si tanto el hogar anterior como el nuevo son su residencia principal.
Si califica para la deducción, puede completarel Formulario interno3903 del IRS, Gastos de mudanza.
Comprensión de la deducción de costos de transporte y almacenamiento
En algunos casos, el ejército proporciona una asignación para transporte, almacenamiento o alojamiento temporal relacionados con la mudanza. Si la asignación no cubre los costos totales, el resto se puede reclamar como deducción.
Si el subsidio provisto excede los costos reales relacionados con la mudanza, los militares deben declarar el dinero adicional como ingreso en su W-2. De lo contrario, debe declararlo como ingreso en su Formulario 1040.
La deducción cubre los costos de transporte y almacenamiento relacionados con una mudanza elegible. Esto incluye empacar y mover artículos del hogar y efectos personales, así como el almacenamiento y seguro de estos artículos mientras están en tránsito y hasta 30 días consecutivos después de que se retiren de su residencia anterior.
Los costos razonables de viaje y alojamiento para usted y los miembros de su hogar que se muden de su antigua casa a la nueva también son deducibles. Esto incluye gastos de conducción, pasajes aéreos, peajes y tarifas de estacionamiento.
La deducción por kilometraje del vehículo
Si usa su vehículo personal para la mudanza, puede deducir el gasto de dos maneras: utilizando la tarifa estándar por millaje establecida por el IRS o informando los gastos reales, como compras de gasolina y petróleo.
Si planea deducir sus gastos reales, asegúrese de guardar todos los recibos y registrar su millaje. Si está utilizando la tarifa estándar por millaje, solo necesita llevar un registro de su millaje.
El IRS revisa cada año la tarifa estándar por millaje. Para el año fiscal 2020, la tasa es de 17 centavos por milla. Para 2021, es de 16 centavos por milla.
Gastos que no son deducibles
Los costos que no son deducibles incluyen las comidas durante el viaje o las reparaciones del automóvil, el mantenimiento, el seguro o la depreciación.
Además, tenga en cuenta que los costos deben ser «razonables». Los viajes paralelos innecesarios y los alojamientos de lujo no son deducibles.
Los costos relacionados con su mudanza que no están relacionados con el transporte de usted y sus posesiones no son deducibles, incluidos los gastos relacionados con la compra o venta de una casa, mejoras en la vivienda, depósitos de seguridad o viajes de regreso a su puesto anterior.
Movimientos extranjeros
Se aplican reglas especiales cuando un miembro del servicio activo se muda de un puesto en los EE. UU. O una de sus posesiones (como Puerto Rico, Islas Vírgenes de EE. UU., Guam o Samoa Estadounidense) o de un país extranjero a otro país extranjero.
En este caso, se pueden deducir gastos adicionales, incluido el costo de transportar artículos domésticos y efectos personales desde y hacia el almacenamiento y el costo de almacenar estos artículos durante todo o parte del tiempo que su ubicación de trabajo principal se encuentra en un país extranjero.
Mudarse de un país extranjero a los EE. UU. O una de sus posesiones no califica como mudanza al extranjero.