Las implicaciones fiscales del trueque
las compañías Fortune 500 realizan trueques de manera regular, por un total de miles de millones en intercambios oficiales que no son en efectivo cada año.
Ya sea que sea una persona con talento para compartir o una pequeña empresa con un servicio que prestar, el IRS quiere saberlo; Estos son los conceptos básicos que debe saber sobre cómo informar sus actividades de trueque en sus formularios de impuestos anuales.
¿Qué es un trueque?En pocas palabras, el trueque es un intercambio de bienes o servicios que tienen el mismo valor;se puede agregar o no efectivo al intercambio para igualar el intercambio. Tanto las personas como las empresas pueden realizar trueques, y usted puede decidir realizar el comercio de forma independiente o mediante una de las varias empresas de trueque e intercambio de renombre. Estos tipos de programas le permiten comprar o intercambiar créditos, una especie de moneda alternativa, que luego puede canjear por los productos y servicios que elija.
¿El trueque está sujeto a impuestos?Seguro que lo es. Según Scott Estill, ex abogado litigante senior del IRS y autor de «¡Imponga impuestos! Una guía privilegiada para enfrentarse al IRS», los intercambios casuales entre partes no comerciales por servicios similares generalmente no están sujetos a impuestos. Ofrecer cortar el césped a un vecino mientras está de vacaciones a cambio de lo mismo, por ejemplo, no provocará una consecuencia fiscal (la clave es que ambos son partes no comerciales y el valor es casi idéntico). Cuando las empresas se aventuran en las mismas aguas, especialmente con productos y servicios de los que normalmente se beneficiarían, puede surgir la obligación de interrumpir al IRS en la acción.
¿Cómo se informa el trueque? El IRS le brinda toda la información que un buen ciudadano que paga impuestos necesita saber con la Publicación 525 del IRS, pero esencialmente establece esto:
Los intercambios de trueque, tanto en línea como en persona, deben informarse en el Formulario 1099-B, a menos que ocurran a través de un intercambio de trueque con menos de 100 transacciones durante el año, se realicen con una persona extranjera exenta (según lo define el IRS), e involucran propiedad o servicios de menos de $ 1.
Una lectura más detallada de los materiales muestra varios escenarios en los que sería necesario informar en sus formularios típicos para informar los ingresos (por ejemplo, el Anexo C, si trabaja por cuenta propia). Scott lo explica de esta manera: Básicamente, los ingresos por trueque reemplazan al efectivo, por lo que, sin embargo, el efectivo que se hubiera informado también controlará cómo se registrarán los ingresos por trueque. Por lo tanto, si los ingresos adicionales deben informarse como ingresos del trabajo o ingresos por ganancias de capital, se informarán como tales.
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¿Cómo se determina el valor? Ambas partes involucradas en la transacción deberán determinar el valor del intercambio. Por lo general, se utiliza el valor justo de mercado y se define como un «valor que un comprador dispuesto sin coacción pagaría y un vendedor dispuesto sin coacción vendería por la propiedad o el servicio o servicios involucrados en la transacción de trueque «, dice Scott. Recuerde que los valores deben ser iguales para un verdadero intercambio de trueque.
¿Todos los trueques están sujetos a impuestos?Como se mencionó anteriormente, muchas situaciones de trueque pueden no estar sujetas a impuestos (el escenario de corte de césped, por ejemplo), especialmente si actúa de forma independiente de una empresa. Cuando se intercambian bienes, en particular, es posible que no se considere trueque en absoluto. Si dos partes intercambian computadoras de igual valor, por ejemplo, esto puede no estar sujeto a impuestos, especialmente si ninguna de las partes se dedica a la venta de computadoras.
Conclusión A pesar de la posibilidad de activar el impuesto sobre la renta, el trueque sigue siendo una buena opción para muchas empresas. A medida que la economía se mantiene lenta, las empresas pueden encontrar este tipo de intercambios como una excelente manera de mover el inventario y deshacerse de la hinchazón que pudo haber ocurrido durante los últimos años. Sin embargo, se recomienda a cualquier persona interesada en realizar un número significativo de trueques que busque el asesoramiento de un profesional de impuestos.