Año fiscal
¿Qué es un año fiscal?
Un año fiscal es el año calendario de 12 meses cubierto por una declaración de impuestos. En los EE. UU., El año fiscal para las personas se extiende desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre e incluye los impuestos adeudados sobre las ganancias durante ese período.
Los impuestos retenidos o adeudados por las ganancias durante el año calendario 2020, por ejemplo, se incluirían en la declaración de impuestos que la mayoría de los contribuyentes enviarán al Servicio de Impuestos Internos (IRS) en 2021.
La fecha límite para la presentación de impuestos federales sobre la renta de 2020 para personas físicas se ha extendido del 15 de abril de 2021 al 17 de mayo de 2021. El pago puede retrasarse hasta la misma fecha. Es posible que no se demore la fecha límite para los impuestos estatales.
Como excepción notable, si fue víctima de la desastrosa tormenta de nieve de Texas en febrero de 2021, su fecha límite para presentar sus impuestos federales de 2020 se trasladó al 15 de junio de 2021. Si no vive en Texas pero se vio afectado por la tormenta, aún puede ser elegible.1
Conclusiones clave
- Un año fiscal se refiere al período de 12 meses que cubre una declaración de impuestos.
- Los individuos están sujetos a un año fiscal calendario que comienza el 1 de enero y termina el 31 de diciembre.
- Las declaraciones de impuestos en los EE. UU. Generalmente vencen el 15 de abril del año siguiente que cubre el período del año calendario.
- Los impuestos comerciales se pueden presentar utilizando un año calendario o un año fiscal.
Comprensión de un año fiscal
Un año fiscal es un período contable anual para pagar o retener impuestos, llevar registros y reportar ingresos y gastos.
Las personas asalariadas pagan impuestos durante todo el año fiscal calendario. A principios del año siguiente, generalmente el 15 de abril, informan los salarios que pagaron al Servicio de Impuestos Internos (IRS) y pagan cualquier déficit en sus impuestos adeudados o solicitan un reembolso de los impuestos pagados en exceso.
Las personas que trabajan por cuenta propia y los propietarios de pequeñas empresas suelen presentar una declaración trimestral para informar sus ingresos y pagar una estimación de los impuestos que deben para ese trimestre. También presentan documentos anuales para cuadrar las cuentas y pagan la diferencia o solicitan un reembolso.
Las empresas pueden utilizar el año calendario o el año fiscal (FY) para la fecha de inicio y finalización de su año fiscal para los informes de ingresos.
Un año fiscal que sigue al año calendario se refiere a los 12 meses consecutivos que comienzan el 1 de enero y terminan el 31 de diciembre. El año fiscal es cualquier período de 12 meses consecutivos que finaliza cualquier día de cualquier mes, excepto el último día de diciembre. Cuando el año fiscal de una empresa es inferior a 12 meses, simplemente se denomina año fiscal corto.
Si bien el IRS permite que la mayoría de las empresas utilicen un año calendario o el año fiscal de la empresa, existen excepciones. Los contribuyentes que declaran utilizando el año fiscal calendario y luego inician una empresa unipersonal, se convierten en socios de una sociedad o se convierten en accionistas de una corporación S deben continuar haciendo la declaración utilizando el año calendario a menos que obtengan la aprobación del IRS para cambiarlo.
Tipos de años fiscales
Además de los años fiscales y fiscales, también hay años fiscales estatales y, como se mencionó anteriormente, años fiscales cortos.
Años fiscales estatales
Cada estado maneja los impuestos independientemente del sistema federal, pero la mayoría impone impuestos sobre la renta y usa el 15 de abril como fecha de presentación requerida. Virginia es una excepción, con una fecha límite de presentación del 1 de mayo.
Varios estados no tienen impuestos sobre la renta. New Hampshire, que no tiene impuestos sobre la renta ni sobre las ventas, lo compensa con impuestos a la propiedad relativamente altos. El año fiscal de la propiedad de New Hampshire va del 1 de abril al 31 de marzo para todos los propietarios.
Años fiscales cortos
Un año fiscal corto es un año fiscal o fiscal de menos de 12 meses. Los años fiscales cortos ocurren cuando se inicia una empresa o cuando cambia el período contable de una empresa. Los años tributarios cortos generalmente ocurren solo para empresas. Por lo general, los contribuyentes individuales deben presentar su declaración por año calendario y no tienen la opción de elegir un año fiscal.
También puede ocurrir un año tributario corto cuando una empresa decide cambiar su año tributario, un cambio que requiere la aprobación del IRS después de que la entidad presente elFormulario 1128. En este caso, el período impositivo corto comienza el primer día después del cierre del año fiscal anterior y finaliza el día anterior al primer día del año fiscal nuevo.
Digamos que una empresa que reporta ingresos de junio a junio todos los años decide cambiar su año fiscal para comenzar en octubre. Como resultado, esa empresa debe informar un año fiscal corto de junio a octubre.
Historia del año fiscal
Las personas generalmente usan un año fiscal del 31 de diciembre, con una declaración anual que vence el 15 de abril del año siguiente, pero ese no siempre fue el caso. Cuandose aprobóla 16ª Enmienda en 1913, otorgandoautoridad tributaria al gobierno federal, el Congreso designó el 1 de marzo como día de presentación de impuestos. Esta fecha se trasladó progresivamente a donde está hoy, el 15 de abril.
Cuando se cambió la fecha límite en 1954, el IRS afirmó que ayudó a distribuir la carga de trabajo debido a que llegaban tantas declaraciones a la vez. Cualquiera que sea el caso, el movimiento hacia abril ha coincidido con un aumento en el grupo de contribuyentes elegibles. Cuando se aprobó la 16ª Enmienda, se esperaba que un pequeño número de personas muy ricas pagaran impuestos federales. El grupo de contribuyentes ha crecido significativamente desde entonces.