Recolección de pérdidas fiscales
¿Qué es la recolección de pérdidas fiscales?
La recolección de pérdidas fiscales es la venta de valores con pérdidas para compensar unpasivo por impuestos sobre las ganancias de capital. Esta estrategia se emplea típicamente para limitar el reconocimiento de ganancias de capital a corto plazo. Las ganancias de capital a corto plazo generalmente se gravan a una tasa de impuesto sobre la renta federal más alta que las ganancias de capital a largo plazo. Sin embargo, el método también puede compensar las ganancias de capital a largo plazo.
Comprensión de la recolección de pérdidas fiscales
La recolección de pérdidas fiscales también se conoce como «venta de pérdidas fiscales». Por lo general, esta estrategia se implementa cerca del final del año calendario, pero puede suceder en cualquier momento del año fiscal.
Con la recolección de pérdidas fiscales, una inversión que tiene una pérdida no realizada se vende, lo que permite un crédito contra las ganancias realizadas que ocurrieron en la cartera. El activo vendido se reemplaza luego con un activo similar para mantener la asignación de activos de la cartera y los niveles de riesgo y rendimiento esperados.
Para muchos inversores, la recolección de pérdidas fiscales es la herramienta más crítica para reducir los impuestos. Aunque la recolección de pérdidas fiscales no puede devolver a un inversor a su posición anterior, puede reducir la gravedad de la pérdida. Por ejemplo, una pérdida en el valor del Valor A podría venderse para compensar el aumento en el precio del Valor B, eliminando así la obligación tributaria sobre las ganancias de capital del Valor B.
Ejemplo de recolección de pérdidas fiscales
Suponga que un inversionista obtiene ingresos que lo ubican en la categoría de impuestos sobre ganancias de capital más alta (más de $ 434,550 si es soltero; $ 488,850 si es casado que presenta una declaración conjunta). Vendieron inversiones y obtuvieron ganancias de capital a largo plazo, que están sujetas a una tasa impositiva del 20%. A continuación se muestran las ganancias y pérdidas de la cartera del inversor y la actividad comercial del año:
Portafolio:
- Fondo mutuo A: ganancia no realizada de $ 250,000, retenida durante 450 días
- Fondo mutuo B: pérdida no realizada de $ 130,000, retenida durante 635 días
- Fondo mutuo C: pérdida no realizada de $ 100,000, retenida durante 125 días
Actividad comercial:
- Fondo mutuo E: Vendido, obtuvo una ganancia de $ 200,000. El fondo se mantuvo durante 380 días
- Fondo Mutuo F: Vendido, obtuvo una ganancia de $ 150.000. El fondo se retuvo durante 150 días
Sin la recolección de pérdidas fiscales, la obligación tributaria de esta actividad es:
- Impuesto sin cosechar = ($ 200,000 x 20%) + ($ 150,000 x 37%) = $ 40,000 + $ 55,500 = $ 95,500
Si el inversionista cosechó pérdidas vendiendo los fondos mutuos B y C, ayudarían a compensar las ganancias, y la obligación tributaria sería:
- Impuesto con cosecha = (($ 200,000 – $ 130,000) x 20%) + (($ 150,000 – $ 100,000) x 37%) = $ 14,000 + $ 18,500 = $ 32,500
Las ganancias de las ventas pueden reinvertirse en activos como los vendidos, aunque las reglas del Servicio de Impuestos Internos (IRS) dictan que los inversores deben esperar al menos 30 días antes de comprar otro activo que sea «sustancialmente idéntico» al activo que se vendió en una pérdida para fines de recolección de pérdidas fiscales.
Esto puede ayudar a preservar el valor de la cartera del inversionista mientras sufraga el costo de los impuestos sobre las ganancias de capital sobre las ganancias de las ventas del Fondo Mutuo E y el Fondo Mutual F. Usando la estrategia de recolección de pérdidas fiscales, los inversionistas pueden obtener importantes ahorros fiscales.