Impuestos en Oregon para pequeñas empresas: conceptos básicos

Tabla de contenido

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• Ventajas fiscales para pequeñas empresas
• Impuesto sobre el consumo de corporaciones de Oregón
• Corporaciones C
• Corporaciones S
• LLC
• Asociaciones y sociedades

Los empresarios de la costa oeste tienen varios incentivos para elegir Oregón como el hogar de sus pequeñas empresas. El vecino del sur de Oregón, California, tiene un costo de vida mucho más alto, al igual que muchas de las grandes ciudades de Washington, el vecino del norte del estado. Muchas partes de Oregon, en particular el área de Portland, cuentan con poblaciones educadas, prósperas y en crecimiento, junto con varias universidades de renombre que producen nuevas clases de empleados calificados cada año. En lo que respecta a la calidad de vida, es posible que Oregón no ofrezca la abundante luz solar y el calor del sur de California durante todo el año, pero sus residentes disfrutan de condiciones de menos gente, menos delincuencia y menos tráfico, y aún así cosechan los beneficios de los inviernos suaves y los veranos templados.

Ventajas fiscales para pequeñas empresas

Si bien no es una ganga impositiva total como algunos de los estados de Sun Belt, como Texas y Florida, Oregón confiere varias ventajas impositivas a los propietarios de pequeñas empresas que lo pintan de manera favorable, especialmente en comparación con California. Los propietarios de negocios en California con frecuencia pagan fuertes impuestos sobre los ingresos comerciales y los ingresos personales derivados del negocio. En Oregon, por el contrario, los dueños de negocios pagan uno u otro. Además, los impuestos sobre la renta de las personas físicas en Oregon tienden a ser más bajos que en California, especialmente para las personas con altos ingresos.

Hasta 2020 (cuando entró en vigencia un impuesto a las actividades corporativas), Oregón solo tenía un tipo de impuesto sobre las empresas y, en su mayor parte, solo se aplica a las corporaciones y compañías de responsabilidad limitada (LLC) que eligen ser tratadas como corporaciones. La mayoría de las pequeñas empresas se establecen como corporaciones S, LLC no tratadas como corporaciones, sociedades y empresas unipersonales, lo que significa que sus impuestos comerciales en Oregon, si corresponde, son mínimos.

Impuesto sobre el consumo de corporaciones de Oregón

Si una pequeña empresa se configura como una corporación C o como una LLC que elige ser tratada como una corporación, Oregon impone algo llamado impuesto al consumo de corporaciones, que es básicamente la terminología elegante del estado para un impuesto corporativo. Si bien la mayoría de las pequeñas empresas no son corporaciones C, ni las que son LLC eligen ser tratadas como corporaciones, es importante comprender este impuesto, ya que las pequeñas empresas a menudo se convierten en corporaciones tradicionales con el tiempo.

El impuesto sobre el consumo corporativo se aplica a las corporaciones con sede en Oregón y se evalúa sobre los ingresos de las actividades comerciales realizadas dentro del estado. A partir de 2020, este impuesto tiene dostasas marginales : 6,6% sobre los primeros $ 10 millones de ingresos y 7,6% sobre todos los ingresos superiores a $ 10 millones. Por ejemplo, una corporación de Oregon con un ingreso neto de $ 20 millones debe un total de $ 1,42 millones en impuestos: $ 660 000 sobre los primeros $ 10 millones y $ 760 000 sobre los $ 10 millones adicionales.

Las corporaciones de Oregon que declaran no tener ingresos netos o tienen pérdidas netas deben pagar impuestos mínimos basados ​​en las ventas totales. Este impuesto mínimo varía entre $ 150 para ventas por debajo de $ 500 000 y $ 100 000 para ventas que superen los $ 100 millones.

Las empresas que no están establecidas como corporaciones están protegidas en su mayoría del impuesto al consumo de corporaciones de Oregon. Sin embargo, ciertos tipos de negocios no corporativos deben pagar un impuesto especial mínimo de $ 150. Este impuesto mínimo se aplica a las corporaciones S y todas las LLC clasificadas como sociedades.

Corporaciones C

Las corporaciones C pagan el impuesto al consumo de corporaciones de Oregón descrito anteriormente, que se calcula de una de dos maneras: según los ingresos netos o las ventas netas. El impuesto adeudado es el mayor de los dos importes calculados.1 Las corporaciones son entidades separadas de sus propietarios a efectos fiscales y, por lo tanto, los ingresos no se transfieren. Sin embargo, estos propietarios aún pueden pagar impuestos a nivel estatal sobre ciertos ingresos que obtienen al tener una participación en el negocio.4 Las ganancias de capital y los dividendos se gravan a la tasa de impuesto sobre la renta marginal del contribuyente, que puede llegar hasta el 9,9%.

Corporaciones S

Las corporaciones S operan como corporaciones C en el sentido de que establecen entidades separadas que confieren a los dueños de negocios y sus activos personales una serie de protecciones legales y financieras. La distinción entre los dos es el estado S presentado ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS), que permite que los ingresos derivados de las ventas pasen a través de la corporación a sus propietarios. Debido a que los propietarios pagan el impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre este dinero, el gobierno federal no cobra a la empresa un impuesto corporativo, ya que considera que se trata de una doble imposición. La mayoría de los estados también siguen esta filosofía. California no es uno de ellos, pero Oregón sí lo es, con la excepción de un impuesto especial de $ 150 que deben pagar las corporaciones S.

Por ejemplo, una corporación S de Oregon con un ingreso neto de $ 20 millones todavía paga solo $ 150 en impuestos. Estos ingresos luego se transfieren a los propietarios, quienes pagan el impuesto sobre la renta estatal personal a tasas marginales que van del 5 al 9,9% sobre la base de los ingresos totales.

LLC

Las LLC son entidades de paso que se pueden clasificar de diferentes maneras. Esta clasificación determina el tratamiento fiscal de una LLC en Oregon. La clasificación de LLC predeterminada es como una sociedad para empresas propiedad de varias personas y como una entidad no considerada para empresas propiedad de individuos. Para las LLC clasificadas como sociedades, los impuestos son los mismos que para las corporaciones S. La empresa debe el impuesto especial mínimo de $ 150, mientras que los dueños de la empresa pagan el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos que se transfieren. Para las LLC clasificadas como entidades excluidas, no se aplica el impuesto sobre la renta de las empresas;sólo se adeuda el impuesto personal sobre los ingresos transferidos. En algunos casos, aunque raramente, una LLC elige ser tratada como una corporación. Cuando este es el caso, las mismas reglas impositivas que para las corporaciones C de Oregon se aplican a la LLC.

Sociedades y sociedades unipersonales

En la mayoría de las sociedades y empresas unipersonales, el propietario del negocio recibe su parte de los ingresos directamente del negocio y no pasa a través de la empresa. En estos casos, Oregon no impone ningún impuesto sobre la renta a la empresa, ni siquiera el impuesto especial mínimo de $ 150. El propietario de la empresa paga el impuesto sobre la renta del estado personal a tasas ordinarias según a cuál de los cuatro tramos impositivos de Oregon se encuentra. La única excepción es para las LLC que presentan declaraciones de impuestos de sociedades. En esta situación, la empresa es responsable de pagar el impuesto especial mínimo de Oregon de $ 150.