Impuestos en Nueva York para pequeñas empresas: conceptos básicos
Nueva York ofrece una amplia gama de beneficios a los posibles propietarios de pequeñas empresas. El estado alberga la ciudad de Nueva York, que se considera el epicentro de la economía mundial. La economía global es compleja y está impulsada por muchos motores económicos, pero el más grande y poderoso de ellos se encuentra en la ciudad de Nueva York. Nueva York es el hogar de muchos colegios y universidades de élite que producen nuevos graduados cada primavera y los envían al mundo de los negocios, donde brindan un valor inmenso. Debido a que los graduados a menudo prefieren establecerse donde asistieron a la escuela, las pequeñas empresas en Nueva York están bien posicionadas para reclutar este talento.
Si bien Nueva York confiere una serie de beneficios a las pequeñas empresas, el estado tiene algunos inconvenientes que los posibles propietarios de negocios deben considerar. En particular, Nueva York es conocida por un código fiscal comercial que es costoso y complicado. Dependiendo del desglose de los estados financieros de una empresa, sus impuestos requeridos pueden calcularse a través de varios métodos, y el estado requiere que use el método que resulte en la factura de impuestos más alta. Si bien el peor tratamiento fiscal en Nueva York está dirigido a las corporaciones C, el estado aún espera que las pequeñas empresas mantengan algo de piel en el juego.
Impuesto sobre franquicias corporativas
La mayoría de las pequeñas empresas no son corporaciones C tradicionales, pero muchas hacen la transición después de que su crecimiento alcanza cierto nivel. Comprender cómo se gravan los impuestos a las corporaciones a nivel estatal puede ayudar al propietario de una empresa a decidir el mejor lugar para ubicarse.
En Nueva York, las corporaciones deben pagar un impuesto sobre franquicias corporativas. Si bien esto es estándar en muchos estados, Nueva York hace que sea más complejo para una empresa determinar la cantidad de impuestos adeudados. Además, el estado intenta cerrar la mayor cantidad posible de lagunas en los informes financieros que las empresas utilizan para minimizar los impuestos. Por esta razón, Nueva York impone cuatro formas de calcular los impuestos adeudados, cada una basada en una métrica diferente, y el estado requiere que la empresa pague la cantidad más alta de las cuatro.
El cálculo más simple se basa en el ingreso neto total, que, en su mayor parte, equivale al ingreso imponible federal. El estado hace algunos ajustes esotéricos a esta cantidad y grava la cantidad resultante al 7.1%. Sin embargo, las pequeñas empresas con ingresos netos de menos de $ 290,000, junto con los fabricantes calificados, obtienen un pequeño descanso, pagando solo el 6.5%. Las empresas con ingresos netos de menos de $ 390,000 pagan solo el 6.5% sobre los primeros $ 290,000.
Una corporación también puede estar sujeta a impuestos sobre la base de su capital comercial y de inversión, menos los pasivos. La tasa impositiva aplicada a este monto es del 0,15%, con un tope de $ 1 millón en impuestos. Los fabricantes calificados gravados con este método tienen un límite de $ 350,000.
Otra posibilidad es el ingreso mínimo imponible, que es el ingreso neto con ciertos ajustes federales agregados nuevamente. La tasa impositiva sobre esta cantidad es 1.5%; para los fabricantes calificados, la tasa impositiva sobre esta cantidad es del 0,75%.
El método del mínimo fijo en dólares grava a las empresas sobre sus ingresos brutos. Este método establece niveles para los ingresos brutos y asigna a cada nivel un monto fijo de impuestos en dólares. Estos montos van desde $ 25 para empresas con ingresos brutos de menos de $ 100,000, hasta $ 5,000 para empresas con ingresos brutos de más de $ 25 millones.
Corporaciones S
Una corporación S es una corporación tradicional con una designación especial, conocida como estado S, que permite que los ingresos pasen a través de la empresa a sus propietarios. Dado que los dueños de negocios pagan el impuesto sobre la renta personal sobre este dinero, muchos estados no gravan a las corporaciones pequeñas. Nueva York, sin embargo, no es uno de estos estados; requiere que las corporaciones S paguen el impuesto de franquicia de corporaciones. Sin embargo, las corporaciones S pueden usar el método de recibo bruto para calcular los impuestos, y están gravadas a tasas ligeramente más bajas que las corporaciones tradicionales. El impuesto de franquicia de corporaciones máximo efectivo sobre corporaciones S en Nueva York es de $ 4,500.
Cualquier empresa de Nueva York que busque el estatus S debe presentar un formulario adicional al estado además de presentar el formulario de designación federal. No hacerlo da como resultado que la empresa deba pagar impuestos como una corporación tradicional, lo que significa una factura de impuestos mucho más alta, con toda probabilidad.
Los ingresos netos de la corporación S se transfieren a los dueños de negocios, y Nueva York también grava estos ingresos. Las tasas de impuestos estatales sobre la renta personal oscilan entre el 4 y el 8,82%, a partir de 2015.
Sociedades de responsabilidad limitada
Al igual que las corporaciones S, las compañías de responsabilidad limitada (LLC) transfieren los ingresos a sus propietarios, quienes luego pagan el impuesto sobre la renta personal sobre ellos. Las LLC son únicas porque pueden clasificarse de una de varias maneras: como una sociedad, como una corporación o como la clasificación predeterminada, una entidad no considerada. Las LLC de Nueva York clasificadas como corporaciones pagan el impuesto de franquicia de corporaciones bajo las mismas reglas que las corporaciones tradicionales. Las LLC de cualquier otra clasificación no están sujetas a este impuesto, pero deben pagar las tarifas estatales de presentación. Estas tarifas se calculan en función de los ingresos brutos y van desde un mínimo de $ 25, que se aplica a las LLC con ingresos brutos de menos de $ 100.000, hasta un máximo de $ 4.500, que se aplica a las LLC con ingresos brutos superiores a $ 25 millones.
Asociaciones
Las asociaciones son otra designación comercial que transfiere los ingresos a las personas que las poseen. Como tal, no pagan impuestos federales sobre la renta ni impuestos estatales en la mayoría de los lugares, incluido Nueva York. Sin embargo, al igual que las LLC, están sujetas a la tarifa de presentación estatal, que se calcula utilizando la misma fórmula basada en los ingresos brutos. Las sociedades de Nueva York obtienen un descanso aún mayor que las corporaciones S, ya que solo están sujetas a la tarifa de presentación si sus ingresos brutos superan el millón de dólares. Los dueños de negocios deben pagar el impuesto sobre la renta estatal como individuos sobre su parte de los ingresos que se transfieren de la sociedad.
Empresas unipersonales
Las empresas unipersonales en Nueva York no pagan impuestos de franquicia de corporaciones ni tarifas de presentación. El propietario único que es propietario de la empresa paga el impuesto sobre la renta de las personas físicas, que oscila entre el 4 y el 8,82% en Nueva York, sobre su renta imponible de la empresa.