Crédito fiscal
¿Qué es un crédito fiscal?
Un crédito fiscal es una cantidad de dinero que los contribuyentes pueden restar directamente de los impuestos adeudados a su gobierno. A diferencia de las deducciones, que reducen la cantidad de ingresos imponibles, los créditos fiscales reducen la cantidad real de impuestos adeudados. El valor de un crédito fiscal depende de la naturaleza del crédito; ciertos tipos de créditos fiscales se otorgan a personas o empresas en ubicaciones, clasificaciones o industrias específicas.
Conclusiones clave
- Un crédito fiscal es una cantidad de dinero que los contribuyentes pueden restar, dólar por dólar, de los impuestos sobre la renta que adeuda.
- Los créditos fiscales son más favorables que las deducciones fiscales porque en realidad reducen el impuesto adeudado, no solo el monto de la renta imponible.
- Hay tres tipos básicos de créditos fiscales: no reembolsables, reembolsables y parcialmente reembolsables.
- Un crédito fiscal no reembolsable puede reducir el impuesto que adeuda a cero, pero no puede proporcionarle un reembolso de impuestos.
Comprensión de los créditos fiscales
Los gobiernos pueden otorgar un crédito fiscal para promover un comportamiento específico, como reemplazar los electrodomésticos más antiguos por otros más eficientes energéticamente. Otros créditos fiscales están diseñados para ayudar a los contribuyentes desfavorecidos al reducir el costo total de la vivienda.
Los créditos fiscales son más favorables que las deducciones fiscales porque los créditos fiscales reducen la obligación fiscal dólar por dólar. Si bien una deducción aún reduce la obligación tributaria final, solo lo hace dentro de la tasa impositiva marginal de un individuo . Una persona en una categoría impositiva del 22%, por ejemplo, ahorraría $ 0.22 por cada dólar fiscal marginal deducido. Sin embargo, un crédito reduciría la obligación tributaria por el total de $ 1.
Tipos de créditos fiscales
Los créditos fiscales se presentan en tres formas básicas.
Créditos fiscales no reembolsables
Los créditos fiscales no reembolsables son partidas que se deducen directamente de la obligación tributaria hasta que el impuesto adeudado sea igual a $ 0. Cualquier monto mayor que el impuesto adeudado, que resulte en un reembolso para el contribuyente, no se paga; de ahí el nombre «no reembolsable». La parte restante de un crédito fiscal no reembolsable que no se puede utilizar se pierde, de hecho.
Los créditos tributarios no reembolsables son válidos solo en el año en que se informa, vencen después de que se presenta la declaración y no pueden transferirse a años futuros. Debido a esto, los créditos fiscales no reembolsables pueden afectar negativamente a los contribuyentes de bajos ingresos, ya que a menudo no pueden utilizar el monto total del crédito.
A partir del año fiscal 2020, los ejemplos específicos de créditos fiscales no reembolsables incluyen los créditos por adopción, el Crédito por aprendizaje de por vida, elcrédito por intereses hipotecarios, que está diseñado para ayudar las personas con ingresos más bajos se pueden permitir la propiedad de una vivienda.
Créditos fiscales reembolsables
Los créditos fiscales reembolsables son el crédito más beneficioso porque se pagan en su totalidad. Esto significa que un contribuyente, independientemente de sus ingresos o obligaciones tributarias, tiene derecho al monto total del crédito. Si el crédito tributario reembolsable reduce la obligación tributaria a menos de $ 0, el contribuyente debe realizar un reembolso.
A partir del año fiscal 2020, probablemente el crédito fiscal reembolsable más popular es elCrédito fiscal para primas, que ayuda a las personas y familias a cubrir el costo de las primas de los seguros médicos adquiridos a través del mercado de seguros médicos.
Su primerpago de estímulo de $ 1,200 ($ 2,400 para parejas) , conocido oficialmente como «Reembolso de recuperación», es un crédito fiscal reembolsable por adelantado sobre los impuestos de 2020. Esto significa que no importa cuánto debe (o no debe) en impuestos para el año fiscal 2020, puede quedarse con todo el dinero sin impuestos adeudados. Lo mismo ocurre con los segundos cheques de estímulo de $ 600 firmados como ley el 27 de diciembre.
Créditos fiscales parcialmente reembolsables
Algunos créditos fiscales solo son reembolsables parcialmente. El Crédito Tributario por Hijos se volvió reembolsable (hasta $ 1,400 por hijo calificado) en 2018, como resultado de laLey de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA). Si un contribuyente tiene una obligación tributaria suficientemente grande, el monto total del Crédito Tributario por Hijos es de $ 2,000. Sin embargo, hasta $ 1,400 es reembolsable incluso si es más de lo que debe el contribuyente.
Otro ejemplo de un crédito fiscal parcialmente reembolsable es el Crédito Fiscal de Oportunidad Estadounidense (AOTC) para estudiantes de educación postsecundaria. Si un contribuyente reduce su obligación tributaria a $ 0 antes de usar la parte completa de la deducción de impuestos de $ 2,500, el resto puede tomarse como crédito reembolsable hasta el 40% del crédito restante o $ 1,000, lo que sea menor.
Consideración especial: pagos de estímulo para 2020 y 2021
En 2020, como resultado de la pandemia de coronavirus y elproyecto deley de estímulo de laLey de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica por Coronavirus (CARES), los contribuyentes recibieron hasta $ 1,200 por adulto y $ 500 por niño en forma de cheque de estímulo o depósito directo. El pago de estímulo fue un anticipo de un crédito fiscal reembolsable para el año fiscal 2020;la cantidad recibida no se sumará a la renta imponible en 2020 ni en ningún año futuro.
Lo mismo ocurre con los segundos cheques de estímulo de $ 600 aprobados el 27 de diciembre, que proporcionan $ 600 para personas calificadas ($ 1,200 para parejas calificadas) y $ 600 para hijos calificados. El crédito fiscal reembolsable para ambos cheques se eliminó gradualmente a un ingreso bruto ajustado (AGI) de $ 75,000 a $ 99,000 para solteros (o $ 150,000 a $ 198,000 para contribuyentes conjuntos), a una tasa del 5 por ciento por dólar. Se basó en el AGI del contribuyente para 2018 o 2019 (dependiendo de si el contribuyente ya había presentado una declaración de impuestos de 2019 en ese momento). Pero técnicamente se aplicó al AGI de 2020 (para el cual aún no se pudo haber presentado una declaración), por lo que puede haber alguna discrepancia.
- Si resulta que el ingreso bruto ajustado del contribuyente para 2018 o 2019 (cualquiera en el que el IRS basó el pago de estímulo) es menor que 2020, lo que resulta en un pago más alto, el contribuyente puede mantener el excedente.
- Si el ingreso bruto ajustado del contribuyente para 2018/19 es mayor que en 2020, el contribuyente puede reclamar el monto adicional adeudado por ambos cheques de estímulo al presentar los impuestos de 2020 en 2021.
- Esto también se aplica a los dependientes menores de 17 años. Si un contribuyente reclamó un hijo, según las declaraciones de impuestos de 2018/19, pero otro contribuyente puede reclamar legítimamente a ese hijo en la declaración de impuestos de 2020, el segundo contribuyente obtendrá un crédito fiscal de $ 500 al presentar una declaración de impuestos de 2020 y la persona que la recibió en base a en las devoluciones 2018/19 no tendrá que devolverlo.
- Si un contribuyente tiene un hijo en 2020, puede reclamar al hijo al presentar la declaración de impuestos de 2020 y recibir el crédito de $ 500 en ese momento.108
Por último, la bonificación por recuperación no está sujeta a impuestos. No se agregará a la renta imponible en 2020 (ni en ningún año futuro). Todo esto se basa en el hecho de que la Ley CARES no contiene ningún mecanismo de «recuperación» mediante el cual el gobierno pueda reclamar fondos que fueron legítimamente extendidos. Lo mismo ocurre con la Ley de Asignaciones Consolidadas que incluye la nueva financiación de estímulo.
Cambios en el plan de rescate estadounidense 2021
En marzo de 2021, el Congreso aprobó el Plan de Rescate Estadounidense, que fue promulgado por el presidente Biden. Según el plan, las personas elegibles recibirían hasta $ 1,400 en cheques de estímulo. Además, se realizaron ciertos cambios temporales al crédito tributario por hijos para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta con un ingreso bruto ajustado modificado de hasta $ 150,000, jefes de hogar con MAGI hasta $ 112,5000 o contribuyentes solteros con MAGI hasta $ 75,000:
- Originalmente con un tope de $ 2,000 por hijo dependiente elegible, el crédito aumenta a $ 3,000 para niños entre (e inclusive) las edades de 6 y 17 y $ 3,600 para niños menores de seis años.
- El crédito se vuelve completamente reembolsable; anteriormente, solo $ 1,400 eran reembolsables.
- El IRS puede emitir hasta la mitad del crédito de un hogar elegible como un anticipo desembolsado entre julio y diciembre de 2021, utilizando declaraciones de 2020 (o 2019 si 2020 no está disponible) para determinar la elegibilidad. Elegibilidad de crédito total:
- El proyecto de ley elimina el requisito de ingresos mínimos; anteriormente, las familias que ganaban menos de $ 2,500 al año no eran elegibles y los créditos se calculaban en función de la distancia desde ese mínimo a una tasa de 15 centavos por niño por cada dólar de ingresos por encima de los $ 2,500.
También se realizaron cambios en el EITC. Originalmente con un tope de $ 543 para hogares sin hijos, el crédito fiscal máximo por ingreso del trabajo para esos mismos hogares en 2021 es de $ 1,50. El proyecto de ley también amplía la elegibilidad para hogares sin hijos. Anteriormente, las personas menores de 25 años y mayores de 65 no podían reclamar el crédito. Se eliminó el límite superior y se redujo el límite inferior a 19 (es decir, cualquier persona de 19 años o más sin un hijo que cumpla con los requisitos de ingresos puede reclamar el EITC).
Tenga en cuenta algunas excepciones: los estudiantes entre 19 y 24 años con al menos la mitad de una carga de cursos a tiempo completo no son elegibles. Los ex niños de crianza temporal o los jóvenes sin hogar pueden reclamar el crédito a la edad de 18 años. Finalmente, para los contribuyentes únicos, el porcentaje de eliminación se incrementa al 15,3% y los montos de eliminación se incrementan a $ 11,610.
Todas las medidas anteriores (incluidos los créditos para el cuidado de niños y dependientes) son temporales. Solo han sido aprobados para 2021.
Sin embargo, dos cambios de EITC a continuación son permanentes:
- Las personas que de otro modo serían elegibles para el EITC pero cuyos hijos no tienen números de Seguro Social podrán reclamar la versión del crédito destinada a hogares sin hijos.
- El límite de ingresos por inversiones para 2021 se ha elevado de $ 3,650 o menos a $ 10,000 o menos. Esta cifra de $ 10,000 se vinculará a la inflación y se ajustará en consecuencia cada año en el futuro.