Impuestos
¿Qué son los impuestos?
La tributación es un término para cuando una autoridad tributaria, generalmente un gobierno, grava o impone una obligación financiera a sus ciudadanos o residentes. Pagar impuestos a gobiernos o funcionarios ha sido un pilar de la civilización desde la antigüedad.
El término «impuestos» se aplica a todos los tipos de gravámenes involuntarios, desde los ingresos hasta las ganancias de capital y los impuestos sobre el patrimonio. Aunque los impuestos pueden ser un sustantivo o un verbo, generalmente se lo denomina acto; los ingresos resultantes suelen denominarse «impuestos».
Conclusiones clave
- Los impuestos ocurren cuando un gobierno u otra autoridad requiere que los ciudadanos y las corporaciones paguen una tarifa a esa autoridad.
- La tarifa es involuntaria y, a diferencia de otros pagos, no está vinculada a ningún servicio específico que se haya brindado o se brindará.
- El impuesto se aplica a los activos físicos, incluida la propiedad y las transacciones, como la venta de acciones o una casa.
- Los tipos de impuestos incluyen ingresos, corporativos, ganancias de capital, propiedad, herencias y ventas.
Entendiendo la tributación
La tributación se diferencia de otras formas de pago, como los intercambios de mercado, en que la tributación no requiere consentimiento y no está directamente vinculada a ningún servicio prestado. El gobierno obliga a imponer impuestos mediante una amenaza implícita o explícita de uso de la fuerza. La tributación es legalmente diferente a la extorsión o un engaño de protección porque la institución que impone es un gobierno, no actores privados.
Los sistemas fiscales han variado considerablemente según las jurisdicciones y el tiempo. En la mayoría de los sistemas modernos, los impuestos se aplican tanto a los activos físicos, como la propiedad, como a eventos específicos, como una transacción de venta. La formulación de políticas tributarias es uno de los temas más críticos y polémicos de la política moderna.
Fiscalidad en los Estados Unidos
El gobierno de los EE. UU. Se financió originalmente con muy pocos impuestos directos. En cambio, las agencias federales evaluaron las tarifas de los usuarios para los puertos y otras propiedades gubernamentales. En tiempos de necesidad, el gobierno decidiría vender activos y bonos del gobierno o emitir una tasación a los estados por los servicios prestados. De hecho, Thomas Jefferson abolió los impuestos directos en 1802 después de ganar la presidencia; sólo quedaron los impuestos especiales, que el Congreso derogó en 1817. Entre 1817 y 1861, el gobierno federal no recaudó ingresos internos.
Se gravó un impuesto sobre la renta del 3% a los asalariados de altos ingresos durante la Guerra Civil. No fue hasta que se ratificó la Decimosexta Enmienda en 1913 que el gobierno federal evaluó los impuestos sobre la renta como una partida de ingresos ordinaria. A partir de 2020, los impuestos de EE. UU. Se aplican a una amplia gama de artículos o actividades, desde ingresos hasta compras de cigarrillos y gasolina, herencias y cuando se gana en un casino o incluso en un premio Nobel.
En 2012, como parte del fallo de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio (ACA), la Corte Suprema de los EE. UU. Dictaminó que la falta de compra de bienes o servicios específicos, como un seguro médico, se consideraba un impuesto y no una multa.
Finalidades y justificaciones de la tributación
La función más básica de los impuestos es financiar los gastos del gobierno. A lo largo de la historia se han ofrecido diversas justificaciones y explicaciones de los impuestos. Los primeros impuestos se utilizaron para apoyar a las clases dominantes, formar ejércitos y construir defensas. A menudo, la autoridad para gravar se deriva de derechos divinos o supranacionales.
Posteriormente se han ofrecido justificaciones a través de consideraciones utilitarias, económicas o morales. Los defensores de los niveles progresivos de imposición sobre las personas de ingresos altos sostienen que los impuestos fomentan una sociedad más equitativa. Los impuestos más altos sobre productos y servicios específicos, como el tabaco o la gasolina, se han justificado como disuasivo del consumo. Los defensores de la teoría de los bienes públicos argumentan que los impuestos pueden ser necesarios en los casos en que la provisión privada de bienes públicos se considera subóptima, como en el caso de los faros o la defensa nacional.
Diferentes tipos de impuestos
Como se mencionó anteriormente, los impuestos se aplican a todos los diferentes tipos de gravámenes. Estos pueden incluir (pero no se limitan a):
- Impuesto sobre la renta : Los gobiernos imponen impuestos sobre la renta sobre los ingresos financieros generados por todas las entidades dentro de su jurisdicción, incluidas las personas y las empresas.
- Impuesto sobre sociedades : este tipo de impuesto se aplica a las ganancias de una empresa.
- Ganancias de capital : se impone un impuesto sobre las ganancias de capital sobre cualquier ganancia de capital o ganancias obtenidas por personas o empresas por la venta de ciertos activos, incluidas acciones, bonos o bienes raíces.
- Impuesto a la propiedad : un impuesto a la propiedad es evaluado por un gobierno local y pagado por el propietario de una propiedad. Este impuesto se calcula sobre la base de los valores de la propiedad y la tierra.
- Herencia : un tipo de impuesto que se aplica a las personas que heredan el patrimonio de una persona fallecida.
- Impuesto sobre las ventas : un impuesto al consumo impuesto por un gobierno sobre la venta de bienes y servicios. Esto puede tomar la forma de un impuesto al valor agregado (IVA), un impuesto sobre bienes y servicios (GST), un impuesto sobre las ventas estatal o provincial o un impuesto especial.