Contabilidad tributaria
¿Qué es la contabilidad fiscal?
La contabilidad fiscal es una estructura de métodos contables centrada en los impuestos más que en la apariencia de estados financieros públicos. La contabilidad fiscal se rige por el Código de Rentas Internas, que dicta las reglas específicas que deben seguir las empresas y los particulares al preparar sus declaraciones de impuestos.
Conclusiones clave
- La contabilidad fiscal es el subsector de la contabilidad que se ocupa de la preparación de declaraciones y pagos de impuestos.
- La contabilidad fiscal es utilizada por individuos, empresas, corporaciones y otras entidades.
- La contabilidad fiscal de una persona se centra en los ingresos, las deducciones que califican, las donaciones y cualquier ganancia o pérdida de inversión.
- Para una empresa, la contabilidad fiscal es más compleja, con un mayor escrutinio sobre cómo se gastan los fondos y qué está o no está sujeto a impuestos.
Comprensión de la contabilidad fiscal
La contabilidad fiscal es el medio de contabilizar a efectos fiscales. Se aplica a todos: individuos, empresas, corporaciones y otras entidades. Incluso aquellos que están exentos de pagar impuestos deben participar en la contabilidad fiscal. El propósito de la contabilidad fiscal es poder realizar un seguimiento de los fondos (tanto los fondos que ingresan como los que salen) asociados con personas y entidades.
Principios de contabilidad fiscal frente a contabilidad financiera (GAAP)
En los Estados Unidos, hay dos conjuntos de principios que se utilizan cuando se trata de contabilidad. El primero son los principios de contabilidad fiscal y el segundo es la contabilidad financiera o principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP).
Según los PCGA, las empresas deben seguir un conjunto común de principios, normas y procedimientos contables cuando compilan sus estados financieros contabilizando todas y cada una de las transacciones financieras.1 Las partidas del balance se pueden contabilizar de manera diferente al preparar los estados financieros y las cuentas por pagar de impuestos. Por ejemplo, las empresas pueden preparar sus estados financieros implementando el método primero en entrar, primero en salir (FIFO) para registrar su inventario con fines financieros, pero pueden implementar el enfoque último en entrar, primero en salir (LIFO) para fines fiscales. Este último procedimiento reduce los impuestos pagaderos del año en curso.
Si bien la contabilidad abarca todas las transacciones financieras hasta cierto punto, la contabilidad fiscal se centra únicamente en aquellas transacciones que afectan la carga fiscal de una entidad y cómo esos elementos se relacionan con el cálculo y la preparación de documentos fiscales adecuados. La contabilidad fiscal está regulada por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para garantizar que los profesionales de la contabilidad fiscal y los contribuyentes individuales cumplan con todas las leyes fiscales asociadas. El IRS también requiere el uso de documentos y formularios específicos para presentar correctamente la información fiscal según lo exige la ley.
Contratar a un contador fiscal profesional es opcional para un individuo, pero a menudo es necesario para una corporación, ya que los impuestos comerciales son más complicados que los impuestos personales.
Tipos de contabilidad fiscal
Contabilidad fiscal de una persona
Para un contribuyente individual, la contabilidad fiscal se centra únicamente en elementos tales como ingresos, deducciones calificadas, ganancias o pérdidas de inversión y otras transacciones que afectan la carga fiscal del individuo. Esto limita la cantidad de información que es necesaria para que una persona administre una declaración de impuestos anual, y aunque una persona puede utilizar un contador fiscal, no es un requisito legal.
Mientras tanto, la contabilidad general implicaría el seguimiento de todos los fondos que entran y salen de la posesión de las personas independientemente del propósito, incluidos los gastos personales que no tienen implicaciones fiscales.
Contabilidad fiscal para una empresa
Desde una perspectiva empresarial, se debe analizar más información como parte del proceso de contabilidad fiscal. Si bien las ganancias de la empresa, o los fondos entrantes, deben rastrearse tal como son para el individuo, existe un nivel adicional de complejidad con respecto a los fondos salientes destinados a ciertas obligaciones comerciales. Esto puede incluir fondos dirigidos a gastos comerciales específicos, así como fondos dirigidos a accionistas.
Si bien tampoco es necesario que una empresa utilice un contador fiscal para realizar estas tareas, es bastante común en organizaciones más grandes debido a la complejidad de los registros involucrados.
Incluso las organizaciones legalmente exentas de impuestos utilizan la contabilidad fiscal, ya que están obligadas a presentar declaraciones anuales.
Contabilidad fiscal para una organización exenta de impuestos
Incluso en los casos en que una organización está exenta de impuestos, la contabilidad fiscal es necesaria. Esto se debe al hecho de que la mayoría de las organizaciones deben presentar declaraciones anuales. Deben proporcionar información sobre los fondos entrantes, como subvenciones o donaciones, así como sobre cómo se utilizan los fondos durante el funcionamiento de la organización. Esto ayuda a garantizar que la organización se adhiera a todas las leyes y regulaciones que rigen el funcionamiento adecuado de una entidad exenta de impuestos.