Los fundamentos de la tributación por manutención conyugal
Tabla de contenido
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- Tipos de manutención conyugal
- La pensión alimenticia ya no es deducible
- La manutención infantil no es deducible
- Asentamientos de propiedad y QDRO
- ¿Qué tipo de pago es mejor?
- La línea de fondo
La creciente tasa de divorcios en Estados Unidos ha llevado a la creación de varios tipos de manutención conyugal en los que un excónyuge debe pagar al otro. En la mayoría de los casos, el cónyuge que gana más debe pagar al que gana menos una cierta cantidad, aunque existen excepciones. Las reglas fiscales suelen ser diferentes según el tipo de apoyo que se proporcionó, siendo la pensión alimenticia deducible de impuestos. Pero bajo la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, ese ya no es el caso.
Este artículo explora los factores que determinan cómo se clasifica la manutención del cónyuge y cómo se grava posteriormente.
Conclusiones clave
- La pensión alimenticia y la manutención de los hijos son los dos tipos de asistencia financiera que se otorgan a los ex cónyuges, según las circunstancias.
- En el pasado, la pensión alimenticia era deducible de impuestos para el pagador y declarable como ingreso tributable por el beneficiario; tras la aprobación de la nueva ley fiscal, la pensión alimenticia ya no es deducible.
- Los pagos de manutención de los hijos nunca han sido deducibles de impuestos y siguen sin estar disponibles para declararlos como una deducción.
Tipos de manutención conyugal
Hay dos tipos principales de manutención que se otorgan a los ex cónyuges en la actualidad: pensión alimenticia y manutención infantil. Ambos tipos de manutención se otorgan mediante un decreto de divorcio, un acuerdo escrito de separación o un decreto de manutención. La falta de pago de cualquiera de ellos puede resultar en más acciones legales, incluido el embargo de reembolsos de impuestos del pagador o un litigio adicional por parte del destinatario legítimo. Las diferentes regiones tienen diferentes leyes que describen las consecuencias de la falta de pago.
La pensión alimenticia ya no es deducible
Este tipo de manutención conyugal a menudo se otorga en divorcios en los que no hay niños involucrados. Antes de la aprobación de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, los pagos de pensión alimenticia eran declarables como una deducción por encima de la línea, deducibles por el pagador y declarables como ingresos imponibles por el destinatario.
Las reglas en torno a esto incluían que la pensión alimenticia tenía que estar claramente especificada en el divorcio, tenía que ser obligatoria y los pagos realizados voluntariamente o fuera de los términos del acuerdo de divorcio no podían contarse como pensión alimenticia. Además, solo el efectivo puede contarse como pensión alimenticia deducible, sin transferencia de propiedad o cualquier otra posesión.
Sin embargo, con la aprobación de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, la pensión alimenticia ya no está disponible como deducción. Las parejas que finalizaron su divorcio y separación a más tardar el 31 de diciembre de 2018, pudieron tomar la deducción al presentar sus impuestos de 2018.
La pensión alimenticia era previamente deducible de impuestos, pero ya no lo es, luego de la aprobación de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos.
La manutención infantil no es deducible
Esta forma de manutención del cónyuge está específicamente diseñada para beneficiar a los hijos del excónyuge. La pensión alimenticia no es deducible por el pagador ni declarada como ingreso tributable por el beneficiario. Ciertos eventos relacionados con los niños, como que alcancen la mayoría de edad o se muden de la casa, resultan en una modificación de los requisitos de manutención infantil. Tanto el IRS como los gobiernos estatales tienen la autoridad de embargar cualquier reembolso de impuestos en un esfuerzo por cobrar la manutención de menores en mora.
Asentamientos de propiedad y QDRO
El IRS generalmente considera cualquier división inicial de propiedad resultante de un divorcio como un intercambio de propiedad libre de impuestos. El receptor toma sobre la base de cualquier propiedad recibida y no paga impuesto sobre la renta en el momento de su transferencia. Cualquier tipo de IRA o plan de jubilación transferido de un cónyuge a otro bajo una orden calificada de relaciones domésticas (QDRO) también se considera un intercambio de propiedad libre de impuestos.
¿Qué tipo de pago es mejor?
Desde una perspectiva fiscal, los pagos de pensión alimenticia anteriormente favorecían al pagador, mientras que los pagos de pensión alimenticia eran más beneficiosos para el destinatario. Sin embargo, con la nueva ley, ningún pago tiene una ventaja fiscal para el pagador. Hay varios factores que las parejas que se divorcian deben considerar al determinar la naturaleza y el monto de los pagos a realizar. Quién reclamará las exenciones por dependencia y el crédito fiscal por hijos para los hijos involucrados como dependientes es un problema. Si los ingresos de uno de los cónyuges son demasiado altos para aprovechar los beneficios fiscales, puede ser conveniente permitir que el otro cónyuge lo haga, tal vez a cambio de pagos más bajos de manutención de los hijos u otros arreglos financieros.
Si el ingreso del cónyuge receptor es bastante bajo, recibir pagos de pensión alimenticia puede tener poco o ningún impacto en sus ingresos y, por lo tanto, puede ser elegido a cambio de otros beneficios que proporcionará el pagador, como un acuerdo de custodia más favorable. La naturaleza de los requisitos de pago también depende de las circunstancias generales del divorcio.
La línea de fondo
Las parejas que se divorcian deben reconocer que lo mejor para ambas partes es conocer estas reglas y planificar en consecuencia. Si no se comprenden las implicaciones fiscales, los pagos del cónyuge resultantes del divorcio pueden dar lugar a créditos y deducciones perdidos, lo que en última instancia reduce los ingresos de ambas partes involucradas. Las parejas que están contemplando el divorcio o que han comenzado el proceso de divorcio pueden ser prudentes al consultar a un profesional con capacitación especializada en las ramificaciones financieras del divorcio, como un especialista certificado en divorcios.