Definición de impuesto sobre las ventas

¿Qué es un impuesto sobre las ventas?

Un impuesto sobre las ventas es un impuesto al consumo que impone el gobierno sobre la venta de bienes y servicios. Un impuesto sobre las ventas convencional se aplica en el punto de venta, el minorista lo recauda y lo transfiere al gobierno. Una empresa es responsable de los impuestos sobre las ventas en una jurisdicción determinada si tiene un nexo allí, que puede ser una ubicación física, un empleado, un afiliado o alguna otra presencia, según las leyes de esa jurisdicción.

Entendiendo el impuesto a las ventas

Los impuestos sobre las ventas minoristas o convencionales solo se cobran al usuario final de un bien o servicio. Debido a que la mayoría de los bienes en las economías modernas pasan por una serie de etapas de fabricación, a menudo manejadas por diferentes entidades, se necesita una cantidad significativa de documentación para demostrar quién es en última instancia responsable del impuesto sobre las ventas. Por ejemplo, supongamos que un criador de ovejas vende lana a una empresa que fabrica hilo. Para evitar pagar el impuesto sobre las ventas, el fabricante de hilo debe obtener un certificado de reventa del gobierno que indique que no es el usuario final. El fabricante de hilo luego vende su producto a un fabricante de prendas de vestir, que también debe obtener un certificado de reventa. Finalmente, el fabricante de ropa vende calcetines peludos a una tienda minorista, que cobrará el impuesto sobre las ventas del cliente junto con el precio de dichos calcetines.

Las diferentes jurisdicciones cobran diferentes impuestos sobre las ventas, que a menudo se superponen, como cuando los estados, condados y municipios cobran sus propios impuestos sobre las ventas. Los impuestos sobre las ventas están estrechamente relacionados con los impuestos sobre el uso, que se aplican a los residentes que han comprado artículos fuera de su jurisdicción. Por lo general, se establecen al mismo tipo que los impuestos sobre las ventas, pero son difíciles de hacer cumplir, lo que significa que en la práctica solo se aplican a grandes compras de bienes tangibles. Un ejemplo sería un residente de Georgia que compra un automóvil en Florida; tendría que pagar el impuesto local sobre las ventas, como si lo hubiera comprado en casa.

Nexo

El hecho de que una empresa deba impuestos sobre las ventas a un gobierno en particular depende de la forma en que el gobierno defina el nexo. Un nexo se define generalmente como una presencia física, pero esta «presencia» no se limita a tener una oficina o un almacén;tener un empleado en un estado puede constituir un nexo, al igual que tener un afiliado, como un sitio web asociado que dirige el tráfico a la página de su empresa a cambio de una participación en las ganancias. Este escenario es un ejemplo de las tensiones entre el comercio electrónico y los impuestos sobre las ventas. Por ejemplo, Nueva York ha aprobado «leyes de Amazon» que exigen que los minoristas de Internet como Amazon.com Inc. (AMZN ) paguen impuestos sobre las ventas a pesar de su falta de presencia física en el estado.

Los impuestos sobre consumos específicos

En general, los impuestos sobre las ventas toman un porcentaje del precio de los bienes vendidos. Por ejemplo, un estado puede tener un impuesto sobre las ventas del 4%, un condado del 2% y una ciudad del 1,5%, de modo que los residentes de esa ciudad pagan un 7,5% en total. A menudo, sin embargo, ciertos artículos están exentos, como alimentos, o están exentos por debajo de cierto umbral, como compras de ropa de menos de $ 200. Al mismo tiempo, algunos productos están sujetos a impuestos especiales, conocidos como impuestos especiales. Los » impuestos al pecado » son una forma de impuesto especial, como el impuesto especial local de $ 1,50 que cobra la ciudad de Nueva York por paquete de 20 cigarrillos además del impuesto especial estatal de $ 4,35 por paquete de 20 cigarrillos.

Impuesto al valor agregado

Estados Unidos es uno de los pocos países desarrollados donde todavía se utilizan los impuestos sobre las ventas convencionales (tenga en cuenta que, con limitadas excepciones, no es el gobierno federal el que cobra los impuestos sobre las ventas, sino los estados). En la mayor parte del mundo desarrollado,se han adoptado esquemas de impuesto al valor agregado (IVA), que cobran un porcentaje del valor agregado en cada nivel de producción de un bien. En el ejemplo de calcetín difuso anterior, el fabricante de hilo pagaría un porcentaje de la diferencia entre lo que cobran por el hilo y lo que pagan por la lana; de manera similar, el fabricante de ropa pagaría el mismo porcentaje sobre la diferencia entre lo que cobran por los calcetines y lo que pagan por el hilo. Dicho de otra manera; se trata de un impuesto sobre los márgenes brutos de la empresa , y no solo para el usuario final.

El objetivo principal de incorporar el IVA es eliminar el impuesto sobre el impuesto (es decir, la doble imposición) que se extiende desde el nivel de fabricación hasta el nivel de consumo. Por ejemplo, un fabricante que fabrica computadoras portátiles obtiene la materia prima por, digamos, $ 10, lo que incluye un impuesto del 10%. Esto significa que paga $ 1 en impuestos por $ 9 en materiales. En el proceso de fabricación del portátil, agrega valor a los materiales originales de $ 5, por un valor total de $ 10 + $ 5 = $ 15. El impuesto del 10% adeudado sobre el producto terminado será de $ 1,50. Bajo un sistema de IVA, este impuesto adicional se puede aplicar contra el impuesto anterior que pagó para llevar su tasa impositiva efectiva a $ 1,50 – $ 1,00 = $ 0,50.

El mayorista compra el portátil por $ 15 y lo vende al minorista a un valor de margen de $ 2,50 por $ 17,50. El impuesto del 10% sobre el valor bruto de la mercancía será de $ 1,75 que puede aplicar contra el impuesto sobre el precio de costo original del fabricante, es decir, $ 15. La tasa impositiva efectiva del mayorista será, por lo tanto, de $ 1,75 – $ 1,50 = $ 0,25. Si el margen del minorista es de $ 1,50, su tasa impositiva efectiva será (10% x $ 19) – $ 1,75 = $ 0,15. El impuesto total que se propaga del fabricante al minorista será de $ 1 + $ 0.50 + $ 0.25 + $ 0.15 = $ 1.90.

El sistema estadounidense sin IVA implica que se pagan impuestos sobre el valor de los bienes y el margen en cada etapa del proceso de producción. Esto se traduciría en una mayor cantidad de impuestos totales pagados, que se traslada al consumidor final en forma de mayores costos de bienes y servicios.