Fideicomisos revocables 101: cómo funcionan
Los clientes que buscan dispersar sus activos mundanos de una manera compleja o específica a menudo utilizarán fideicomisos en vida como vehículo de elección. Estos instrumentos versátiles pueden proporcionar a los usuarios una gran cantidad de beneficios y protecciones que garantizan que sus deseos y necesidades financieros se satisfagan de manera eficiente mientras viven y también después de su muerte.
Si no está seguro de cómo se distribuirán exactamente sus activos una vez que se haya ido, siga leyendo para descubrir cómo un fideicomiso revocable puede ser un gran beneficio. (Consulte también: Establecimiento de un fideicomiso en vida revocable ) .
Constitución de Fideicomisos Revocables
Un fideicomiso, por definición, es un instrumento legal creado por un abogado. Un fideicomiso se parece a una corporación en el sentido de que es una entidad separada que puede poseer, comprar, vender, mantener y administrar propiedades de acuerdo con un conjunto específico de instrucciones. Tiene su propio número de identificación fiscal y puede gravarse como una entidad separada o estructurarse como un instrumento de transferencia que transfiere todos los ingresos gravables generados por los activos del fideicomiso al otorgante. Este suele ser el caso de los fideicomisos revocables, ya que las tasas impositivas para los fideicomisos se encuentran entre las más altas del código tributario.
Por lo general, hay cuatro partes involucradas en un fideicomiso:
- El otorgante es la persona que crea el fideicomiso (pagando a un abogado para que lo redacte) y luego lo financia depositando efectivo o activos en la cuenta del fideicomiso. La propiedad tangible simplemente se vuelve a titular a nombre del fideicomiso.
- El fiduciario es designado por el otorgante para supervisar la administración de los activos en el fideicomiso y seguir las instrucciones que el otorgante haya escrito en el fideicomiso.
- El beneficiario es el destinatario para el que se gestionan los activos.
- El abogado u otra parte que realmente crea el documento de fideicomiso.
- El otorgante, el fideicomisario y el beneficiario (al menos el beneficiario principal) pueden ser todos la misma persona en muchos casos. (Vea también: Diez preguntas para hacerle a su abogado de planificación patrimonial ) .
Todos los fideicomisos son revocables o irrevocables. El primer tipo le permite al otorgante cambiar las instrucciones en el fideicomiso, sacar activos del fideicomiso y rescindirlo. Los fideicomisos irrevocables se denominan así porque los activos que se colocan dentro de ellos no pueden ser eliminados por nadie por ningún motivo. Las instrucciones que están escritas en ellos tampoco se pueden modificar. La mayoría de los fideicomisos revocables se conocen como fideicomisos en vida revocables porque se crean mientras el otorgante aún vive.
Pros y contras de los fideicomisos revocables
Los fideicomisos revocables pueden permitir a los otorgantes dispersar los activos de formas que serían extremadamente difíciles de hacer con un sucesión, lo que puede simplificar y acelerar enormemente el proceso de planificación patrimonial. Los activos que se encuentran en fideicomisos también suelen estar exentos de los acreedores y de los juicios legales, lo que puede marcar una gran diferencia para aquellos que terminan en el lado perdedor de una demanda.
Además, todas las actividades relacionadas con los fideicomisos y su distribución de activos a los beneficiarios son estrictamente confidenciales y no se publican en los registros públicos de los tribunales de sucesiones.
Su principal desventaja es probablemente su costo, ya que la creación de algunos fideicomisos puede costar miles de dólares si son complejos o si se ocupan de activos intangibles complicados. (Ver también: Patrimonio vitalicio versus confianza irrevocable: ¿Cuál es mejor para usted? )
Tipos de fideicomisos revocables
Hay varios tipos de fideicomisos revocables que están diseñados para cumplir objetivos específicos. Incluyen:
Fideicomiso de propiedad de interés terminal calificado ( QTIP ): este tipo de fideicomiso generalmente se usa cuando el otorgante se ha divorciado y vuelto a casarse. El otorgante nombrará al cónyuge actual como el beneficiario principal y podrá usar la propiedad (como una casa) dentro del fideicomiso mientras viva. Luego, la propiedad se distribuirá a los hijos que el otorgante tuvo del matrimonio anterior tras la muerte del segundo cónyuge.
Fideicomiso caritativo: Existen varios tipos de fideicomisos caritativos que se utilizan para donar grandes cantidades de propiedad a organizaciones benéficas de manera conveniente. Hay fideicomisos caritativos de remanente y caritativos principales, y también fondos caritativos. Todos estos fideicomisos permiten a los donantes generar importantes deducciones impositivas caritativas y también brindan un beneficio a una causa caritativa en la que creen.
Fideicomiso de incentivos: este tipo de fideicomiso puede recompensar a los beneficiarios con incentivos monetarios o de otro tipo si cumplen con ciertos criterios establecidos por el otorgante. Esto podría incluir obtener una educación, casarse con cierto tipo de persona o lograr otros objetivos.
También existen otros tipos de fideicomisos revocables que están diseñados para reducir los impuestos sobre el patrimonio de los otorgantes adinerados, proteger la tierra de demandas y facilitar la estrategia de reducción de gastos de Medicaid.
La línea de fondo
Los fideicomisos revocables pueden lograr muchos objetivos y proporcionar muchos beneficios tanto para los otorgantes como para los beneficiarios. Se pueden utilizar para reducir los impuestos sobre la renta y el patrimonio y evitar la sucesión. Su costo puede variar según su complejidad y la cantidad de ellos que se utilicen. Para obtener más información sobre fideicomisos revocables y cómo pueden beneficiarlo, visite el sitio web de la www.fpanet.org. (Consulte también: 7 razones para tener un seguro de vida en un fideicomiso irrevocable ) .