Reconciliación
¿Qué es la reconciliación?
La conciliación es un proceso contable que compara dos conjuntos de registros para verificar que las cifras sean correctas y estén de acuerdo. La conciliación también confirma que las cuentas del libro mayor son coherentes, precisas y completas. Sin embargo, la conciliación también se puede utilizar para fines personales además de para fines comerciales.
La conciliación de cuentas es particularmente útil para explicar la diferencia entre dos registros financieros o saldos de cuentas. Algunas diferencias pueden ser aceptables debido al momento de los pagos y depósitos. Sin embargo, discrepancias inexplicables o misteriosas pueden advertir de fraude o de falsificar los libros. Las empresas y las personas pueden conciliar sus registros diaria, mensual o anualmente.
Conclusiones clave
- Las empresas utilizan la conciliación para evitar errores en el balance de sus cuentas financieras, comprobar si hay fraude y conciliar el libro mayor.
- En la contabilidad de partida doble, cada transacción se contabiliza como débito y crédito.
- Las personas también pueden usar la conciliación de cuentas para verificar la exactitud de sus cuentas de cheques y tarjetas de crédito.
Entendiendo la reconciliación
No existe una forma estándar de realizar una conciliación de cuenta. Sin embargo, los principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA) requieren una contabilidad de doble entrada, donde una transacción se ingresa en el libro mayor en dos lugares, y es la herramienta más común para la conciliación.
La contabilidad de doble entrada es una forma útil de conciliar cuentas que ayuda a detectar errores en ambos lados de la entrada. En la contabilidad de doble entrada, que es comúnmente utilizada por las empresas, cada transacción financiera se registra en dos cuentas, la cuenta de crédito y la cuenta de débito.
Una cuenta recibirá un débito y la otra cuenta recibirá un crédito. Por ejemplo, cuando una empresa realiza una venta, debita efectivo o cuentas por cobrar (en el balance general) y acredita los ingresos por ventas (en el estado de resultados).
En el siguiente ejemplo, Mary inicia una empresa de corte de césped. Mary usa $ 2,000 que tiene ahorrados como financiamiento inicial para su negocio. Lo usa para comprar una cortadora de césped. Luego usa la cortadora de césped para completar su primer trabajo de podar el césped.
Usando el sistema de contabilidad de doble entrada, debita los $ 2,000 de ahorro en efectivo y acredita sus activos, que es la cortadora de césped por la misma cantidad. Para su primer trabajo, acredita $ 500 en ingresos y carga la misma cantidad por cuentas por cobrar. Tanto sus créditos como sus débitos se concilian y son iguales.
En la conciliación de cuentas, los débitos y créditos deben equilibrarse en cero.
Otra forma de realizar una conciliación es mediante el método de conversión de cuenta. Aquí, los registros como recibos o cheques cancelados simplemente se comparan con los asientos en el libro mayor, de una manera similar a las conciliaciones contables personales.
Consideraciones Especiales
También es posible realizar un asiento de diario de doble entrada que afecte únicamente al balance general. Por ejemplo, si una empresa obtiene un préstamo a largo plazo por $ 10,000, el contador debitará la cuenta de efectivo (un activo en el balance general) y acreditará la cuenta de deuda a largo plazo (un pasivo en el balance general).
Cuando una empresa recibe una factura, acredita el monto de la factura a las cuentas por pagar (en el balance general) y carga un gasto (en el estado de resultados ) por el mismo monto. Cuando la empresa paga la factura, debita las cuentas por pagar y acredita la cuenta de efectivo. Con cada transacción en el libro mayor, los lados izquierdo (débito) y derecho (crédito) del asiento del diario deben coincidir, conciliando a cero.
Tipos de reconciliación
Reconciliación personal
Periódicamente, muchas personas concilian sus talonarios de cheques y cuentas de tarjetas de crédito comparando sus cheques emitidos, recibos de tarjetas de débito y recibos de tarjetas de crédito con sus extractos bancarios y de tarjetas de crédito. Este tipo de conciliación de cuenta permite determinar si se está retirando dinero de manera fraudulenta.
Al conciliar sus cuentas, las personas también pueden asegurarse de que las instituciones financieras (IF) no hayan cometido ningún error en sus cuentas, y les brinda a los consumidores una imagen general de sus gastos. Cuando se concilia una cuenta, las transacciones del estado de cuenta deben coincidir con los registros del titular de la cuenta. Para una cuenta corriente, es importante tener en cuenta los depósitos pendientes o los cheques pendientes.
Conciliación comercial
Las empresas deben conciliar sus cuentas para evitar errores en el balance, verificar si hay fraude y evitar las opiniones negativas de los auditores. Las empresas generalmente realizan conciliaciones de balance todos los meses, después de que se cierran los libros del mes anterior. Este tipo de conciliación de cuentas implica la revisión de todas las cuentas del balance general para asegurarse de que las transacciones se registraron correctamente en la cuenta del libro mayor correcta. Puede ser necesario ajustar los asientos del diario si se registraron incorrectamente.
Algunas conciliaciones son necesarias para garantizar que las entradas y salidas de efectivo coincidan entre el estado de resultados, el balance general y el estado de flujo de efectivo. Los PCGA requieren que si se utiliza el método directo de presentación del estado de flujo de efectivo, la empresa aún debe conciliar los flujos de efectivo con el estado de resultados y el balance general.
Si se usa el método indirecto, entonces la sección de flujo de efectivo de operaciones ya se presenta como una conciliación de los tres estados financieros. Otras conciliaciones convierten las medidas que no son PCGA, como las ganancias antes de intereses, impuestos, depreciación y amortización ( EBITDA ), en sus contrapartes aprobadas por los PCGA.
Preguntas frecuentes sobre la reconciliación
¿Qué significa reconciliación?
La conciliación es un proceso contable que busca verificar dos conjuntos de registros, a menudo internos y externos, para asegurarse de que las cifras sean correctas y estén de acuerdo.
Por qué debería conciliar sus cuentas
Conciliar sus cuentas es importante porque ayuda a detectar errores, discrepancias o fraudes en sus libros de contabilidad que podrían afectar gravemente la salud financiera de su empresa. La reconciliación es una buena práctica empresarial que puede ayudar al éxito de una empresa.
¿Qué es el proceso de reconciliación?
No existe un método específico en el que deba realizarse la conciliación, pero en general, implica comparar sus cuentas internas con sus cuentas externas, como revisar los pagos y depósitos, revisar los extractos bancarios para todas las salidas y entradas de efectivo, y señalar los cargos que no tiene recibos y se asegura de que todos los débitos coincidan con los créditos y viceversa.
¿Qué es un ejemplo de reconciliación?
Un ejemplo de conciliación sería la compra de ciertos activos para un negocio que se utiliza para generar ingresos y garantizar que la compra se refleje correctamente tanto en el balance como en el estado de resultados. El efectivo utilizado para realizar las compras se registraría como un débito en la cuenta de efectivo y un crédito como una cuenta de activo.