Pérdida reconocida
¿Qué es una pérdida reconocida?
Una pérdida reconocida ocurre cuando una inversión o activo se vende por menos de su precio de compra. Las pérdidas reconocidas se pueden informar a los efectos del impuesto sobre la renta y luego trasladarse a períodos futuros.
Conclusiones clave
- La pérdida reconocida es cuando una inversión o activo se vende por menos de su precio de compra.
- Si, en el momento de la venta, se realiza una pérdida de capital sobre el activo, esta pérdida se puede deducir del impuesto a las ganancias de capital.
- Las pérdidas reconocidas también se pueden aplicar a años futuros, lo que permite a las personas y empresas reducir sus facturas fiscales en períodos en los que tienen más ingresos imponibles.
- El Servicio de Impuestos Internos (IRS) puede retrasar el impacto fiscal de ciertas transacciones.
Cómo funciona una pérdida reconocida
Cuando una persona o empresa compra un activo de capital, es probable que su valoración se desvíe con el tiempo, ya sea subiendo o bajando con respecto al precio de compra. Cualquier fluctuación en el valor percibido no cuenta como ganancia o pérdida hasta que se elimine. Si, en el momento de la venta, se realiza una pérdida de capital sobre el activo, entonces es posible presentar una reclamación contra él.
Las pérdidas de capital reconocidas se pueden utilizar para estrategias efectivas de planificación fiscal. Por ejemplo, si un inversionista tiene ganancias de capital imponibles durante un año determinado de $ 10,500 y puede reconocer una pérdida en otra inversión por $ 2,500, esta pérdida se puede aplicar contra las ganancias de capital imponibles. En esas circunstancias, las ganancias de capital imponibles netas de este inversionista para el año serían de $ 8,000, en lugar de $ 10,500.
Las empresas pueden hacer todo lo posible para realizar pérdidas en períodos en los que se espera que su factura fiscal sea particularmente alta.
Las pérdidas reconocidas también se pueden aplicar hasta un cierto número de años. Eso significa que si una empresa o individuo no tiene ingresos imponibles en un año determinado, las pérdidas reconocidas pueden compensar los impuestos sobre las ganancias en una fecha futura. La recolección de pérdidas fiscales utiliza las pérdidas de capital reconocidas para compensar o reducir potencialmente la renta imponible, lo que es particularmente útil para los inversores que ya planean vender una inversión indeseable y reemplazarla por una más atractiva, con el fin de diversificar o reequilibrar una cartera.
Esto puede incluir la venta de acciones de un fondo que ha tenido un rendimiento inferior, o puede pertenecer a una propiedad inmobiliaria que se vuelve onerosa. En cualquier caso, cuando se utilizan pérdidas reconocidas para realizar los ingresos ordinarios.
Pérdida reconocida frente a pérdida realizada
Es importante distinguir las «pérdidas reconocidas» de las pérdidas realizadas, después de la disposición de una inversión o activo. Ambos términos se confunden entre sí, a pesar de tener diferentes significados. Una pérdida se realiza inmediatamente después de que un inversor completa una transacción, pero no tiene ningún impacto en sus impuestos. Solo una pérdida reconocida puede deducirse de las ganancias de capital.
La mayoría de las ventas de activos de inversión crean pérdidas realizadas y reconocidas simultáneamente, por lo general inmediatamente después de la transacción. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) retrasa el impacto fiscal de ciertas transacciones, que se enumeran específicamente en el código fiscal. Si una venta tiene un impacto fiscal retrasado, creará una pérdida realizada pero no una pérdida reconocida.
Consideraciones Especiales
Una transacción bastante común que puede crear una pérdida realizada y no reconocida es un intercambio similar. Estas transacciones, también conocidas como intercambio 1031 o intercambio Starker, ocurren cuando dos contribuyentes intercambian activos similares, como intercambiar dos propiedades de alquiler entre sí.
Esta técnica puede usarse para marcar el comienzo de una pérdida futura intencional cuando un contribuyente intercambia a sabiendas su propiedad por una que es menos valiosa. Sin embargo, la pérdida de capital reconocida solo se produciría cuando el inversor luego vendiera el nuevo activo.
En diciembre de 2017, se introdujeron nuevas reglas que limitan los intercambios similares a los bienes raíces; anteriormente también se permitía el intercambio de activos tangibles e intangibles entre empresas.