Pérdida realizada

¿Qué es una pérdida realizada?

Una pérdida realizada es la pérdida que se reconoce cuando los activos se venden a un precio inferior al precio de compra original. La pérdida realizada ocurre cuando un activo que se compró a un nivel denominado costo o valor en libros se desembolsa luego por un valor por debajo de su valor en libros.

Comprensión de la pérdida realizada

Cuando un inversionista compra un activo de capital, un aumento (o disminución) en el valor del título no se traduce en ganancias (o pérdidas). El inversor solo puede reclamar ganancias o pérdidas después de haber vendido eltítulo a valor justo de mercado en una transacción en condiciones de plena competencia.

Ejemplo del mundo real de pérdidas realizadas para inversores

Por ejemplo, suponga que un inversor compra 50 acciones de Exwhyzee (XYZ) a $ 249,50 por acción el 20 de marzo. Desde esta fecha de compra hasta el 9 de abril, el valor de las acciones se redujo en aproximadamente un 13,7% a $ 215,41. Sin embargo, el inversor solo tiene una pérdida realizada si realmente vende al precio deprimido. De lo contrario, la disminución del valor es simplemente una pérdida no realizada que solo existe en el papel.

Las pérdidas realizadas, a diferencia de las pérdidas no realizadas, pueden afectar la cantidad de impuestos adeudados. Una pérdida de capital realizada se puede utilizar para compensar las ganancias de capital a efectos fiscales. En nuestro ejemplo anterior, el inversor, después de vender sus acciones XYZ, se dio cuenta de una pérdida de 50 x ($ 249,50 – $ 215,41) = $ 1,704,50. Suponga que obtuvo una ganancia en Aybeecee (ABC), que compró por $ 201.07 y vendió por $ 336.06 durante el mismo año fiscal.

Si compró y vendió 50 acciones de ABC, su ganancia de capital en la transacción se reconocerá como 50 x ($ 336.06 – $ 201.07) = $ 6,749.50. Aplicar la pérdida realizada a esta ganancia significa que el inversionista solo adeudará impuestos sobre $ 6,749.50 – $ 1,704.50 = $ 5,045, en lugar del monto total de las ganancias de capital.

Además, si las pérdidas realizadas para un año fiscal determinado superan las ganancias realizadas, se pueden deducir hasta $ 3,000 de las pérdidas restantes de la renta imponible del contribuyente. Además, si las pérdidas netas exceden el límite dado de $ 3,000, el resto puede trasladarse a años futuros.

Esta práctica se denomina recolección de pérdidas fiscales y los agentes de descuento han agregado funciones a sus aplicaciones de escritorio y móviles en los últimos años para ayudar a los inversores con este proceso.

Cómo funciona la pérdida realizada para las empresas

Una pérdida realizada ocurre cuando el precio de venta de un activo es menor que su valor en libros. Aunque el activo puede haberse mantenido en el balance general a un nivel de valor razonable por debajo del costo, la pérdida solo se realiza una vez que el activo está fuera de los libros. Un activo se elimina de los libros cuando la empresa lo vende, desecha o dona.

Una ventaja de una pérdida realizada es la posible ventaja fiscal. En la mayoría de los casos, una parte de la pérdida realizada puede aplicarse contra una ganancia de capital o una ganancia realizada para reducir los impuestos. Esto puede ser bastante deseable para una empresa que busca limitar su carga fiscal, y las empresas pueden hacer todo lo posible para realizar pérdidas en períodos en los que se espera que su factura fiscal sea ​​más alta de lo deseado.

En efecto, una empresa puede optar por realizar pérdidas en tantos activos como sea posible cuando, de otro modo, tendría que pagar impuestos sobre las ganancias realizadas o las ganancias de capital.