Viudo / viudo calificado
¿Qué es un viudo o viudo calificado?
El estado de declaración de impuestos federal de viudo o viudo que califica está disponible durante dos años para viudas y viudos (cónyuges sobrevivientes) con dependientes después de la muerte de su cónyuge. El cónyuge sobreviviente puede presentar una declaración conjunta con el cónyuge fallecido para el año tributario en el que falleció el cónyuge, y puede reclamar la deducción estándar para una pareja casada que presenta una declaración conjunta. Durante los siguientes dos años tributarios, el cónyuge sobreviviente puede presentar la declaración como viudo o viudo calificado si mantienen un hogar para los hijos dependientes de la pareja.
Conclusiones clave
- El estado civil de viudo / viudo que califica se aplica a los cónyuges sobrevivientes con dependientes.
- Esto permite que el cónyuge supérstite declare impuestos conjuntamente con el cónyuge fallecido.
- El estado de viudo / viudo calificado aplica la deducción estándar para una pareja casada que presenta una declaración conjunta.
Comprensión de viudo / viudo calificado
El estado civil de viudo o viudo calificado para efectos de la declaración de impuestos no está disponible en el año de la muerte del cónyuge. Para calificar, el cónyuge debe haber calificado para el estado de casado que presenta una declaración conjunta en el año de la muerte del cónyuge. Los requisitos adicionales del IRS incluyen:
- El contribuyente no puede volver a casarse.
- Un contribuyente calificado debe reclamar un dependiente calificado. Los dependientes que califican son los hijos, hijastros o hijos adoptados del cónyuge. El IRS no permite que los niños de crianza temporal califiquen.
- El dependiente calificado debe vivir en la casa de la viuda o viudo calificado durante todo el año. Las ausencias temporales debido a vacaciones, educación, tratamiento médico, servicio militar o actividades comerciales son aceptables, siempre que sea «razonable suponer que la persona ausente regresará al hogar después de la ausencia temporal» y el hogar se mantendrá durante la ausencia.
- El cónyuge sobreviviente ha pagado más de la mitad de los costos asociados con el mantenimiento de la casa. Los gastos incluyen los pagos de la hipoteca o el alquiler, los impuestos a la propiedad, los servicios públicos y los comestibles.
Ventajas de la calificación de viudo / viudo
Una persona puede pagar menos en impuestos federales sobre la renta cuando se declara viudo o viudo calificado. El viudo o viudo calificado puede disfrutar de la misma cantidad de deducción estándar que las parejas casadas que presentan una declaración conjunta y, a partir de 2018, las viudas y los viudos que califican disfrutan de la misma categoría impositiva que las parejas casadas que presentan una declaración conjunta. Esto les da a los cónyuges viudos dos años para hacer la transición financiera a la carga fiscal más alta de un declarante soltero y soltero. Por ejemplo, si el cónyuge fallecido falleció en 2018, el cónyuge sobreviviente puede usar el estado de viudo o viudo calificado para disfrutar de casados que presentan una declaración conjunta de deducciones estándar y tramos impositivos para los años fiscales 2019 y 2020.
Los impuestos más bajos son especialmente útiles cuando el cónyuge sobreviviente paga los costos del funeral, los gastos finales y los gastos generales asociados con el mantenimiento de una casa y la crianza de los hijos. La reducción de la carga fiscal hace que sea más fácil para un cónyuge sobreviviente continuar manteniendo a sus hijos y hacer la transición a un contribuyente soltero, soltero o cabeza de familia.
Además, si el dependiente calificado nace o muere durante el año, un contribuyente aún puede presentar una declaración bajo el estado de viudo o viudo calificado. Nuevamente, deben haber pagado más de la mitad de los costos de mantenimiento del hogar durante la vida del niño o antes del nacimiento del niño. Además, el niño debe haber vivido con el contribuyente calificado durante el año.