El propósito del formulario 8949 del IRS
Tabla de contenido
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- Resumen del Formulario 8949: Ventas y otras enajenaciones de activos de capital
- Informar transacciones a corto plazo
- Informe de transacciones a largo plazo
- Información requerida para transacciones
- Completar un formulario electrónico
- La línea de fondo
Cada vez que venda o intercambie activos de capital, como acciones, terrenos y obras de arte, debe informar la transacción en su declaración de impuestos federales sobre la renta. Para hacerlo, deberá completar el Formulario 8949: Ventas y otras enajenaciones de activos de capital. Puede tener ganancias o pérdidas, las transacciones pueden ser de corto o largo plazo, y esta información debe desglosarse para aplicar el tratamiento fiscal correcto a los resultados netos.
El Anexo D del Formulario 1040 se utiliza para informar la mayoría de las transacciones de ganancias (o pérdidas) de capital. Pero antes de que pueda ingresar su ganancia o pérdida neta en el Anexo D, debe completar el Formulario 8949.
Conclusiones clave
- Cualquiera que venda o intercambie un activo de capital, como acciones, terrenos o obras de arte, debe completar el Formulario 8949.
- Tanto las transacciones a corto como a largo plazo deben documentarse en el formulario.
- Se deben completar los detalles sobre la transacción, incluida la fecha de adquisición y disposición, el producto de la venta y el ajuste a la ganancia o pérdida.
- El formulario debe ir acompañado de un Anexo D completado.
Resumen del Formulario 8949: Ventas y otras enajenaciones de activos de capital
El formulario de dos páginas consta de dos partes: la Parte I para las transacciones a corto plazo y la Parte II para las transacciones a largo plazo. Una venta o intercambio sujeto a impuestos que ocurre más de 12 meses a partir de la fecha en que se adquirió el activo es a largo plazo, mientras que una venta dentro de los 12 meses o menos es a corto plazo.
Todas las páginas del Formulario 8949 están disponibles en el sitio web del IRS.
El período de tenencia de los bienes de capital comienza el día siguiente a la recepción de la propiedad y finaliza el día de su disposición.
El formulario refleja información sobre las transacciones que recibe en el Formulario 1099-B: Ingresos de transacciones de corredores y trueques, así como de sus propios registros.
Cómo informar transacciones a corto plazo
Hay tres casillas que se utilizan para indicar si la transacción se informó al IRS y cómo derivó la base impositiva para su activo. Por lo general, la base impositiva es su costo, pero puede ser otra cosa si recibió una propiedad por donación, herencia o de alguna otra manera. Las tres casillas son:
- Transacciones y su base informada al IRS (Casilla A). Lo sabe porque el formulario 1099-B que recibió indica esta información.
- Transacciones y su base no reportadas al IRS (Casilla B).
- Transacciones (pero no su base) no reportadas al IRS (Casilla C). Por ejemplo, si vendió una pintura a un coleccionista privado por dinero en efectivo, la transacción no se informa al IRS.
Debe usar un Formulario 8949 por separado para cada casilla que marque. Por lo tanto, si marca las tres casillas, informa las transacciones a corto plazo en tres formularios separados. Cada formulario tiene espacio para 14 transacciones, por lo que si tiene más de 14, necesita formularios adicionales.
Una vez que se han completado los formularios, se totalizan los montos en cada columna. El resultado neto se ingresa en el Anexo D de la siguiente manera:
- Si la casilla A está marcada: línea 1b del Anexo D
- Si la casilla B está marcada: línea 2 del Anexo D
- Si la casilla C está marcada: línea 3 del Anexo D
Cómo informar transacciones a largo plazo
La Parte II para las transacciones a largo plazo es una imagen reflejada de la Parte I para las transacciones a corto plazo. Nuevamente, debe usar un Formulario 8949 por separado para cada casilla marcada con respecto a las transacciones y la base informada al IRS.
- Transacciones y su base reportadas al IRS (Casilla D). Lo sabe porque el Formulario 1099-B que recibió indica esta información.
- Transacciones (pero no base) reportadas al IRS (Cuadro E). Debe calcular su base basándose en sus propios registros (por ejemplo, recibos de ventas, declaraciones de confirmación).
- Transacciones no reportadas al IRS (Casilla F). Por ejemplo, si vendió un lote baldío por dinero en efectivo, la transacción no se informa al IRS.
Una vez que se han completado los formularios, se totalizan los montos en cada columna. El resultado neto se ingresa en el Anexo D de la siguiente manera:
- Si la casilla D está marcada: línea 8b del Anexo D
- Si la casilla E está marcada: línea 9 del Anexo D
- Si la casilla F está marcada: línea 10 del Anexo D
Las transacciones se pueden combinar o enumerar en formularios separados para los cónyuges que presentan una declaración conjunta.
Información requerida para cada transacción
Para cada transacción, independientemente de si se trata de una transacción a corto o largo plazo, debe proporcionar siete datos:
- Una descripción de la propiedad (Columna A). Por ejemplo, si vendió acciones, ingrese 100 sh. X Corp.
- La fecha en que lo adquirió: mes, día, año (columna B) . Por ejemplo, si compró acciones el 12 de agosto de 2017, ingrese 08-12-17.
- La fecha en que la propiedad fue vendida o enajenada (Columna C). Ingrese la fecha de la misma manera que se indicó anteriormente.
- Los ingresos recibidos por la venta (Columna D). Por lo general, este es el precio de venta.
- Costo u otra base (columna E). Como se describió anteriormente, la base generalmente es lo que pagó por el activo. Sin embargo, puede ser otra cosa. La base se explica en detalle en la Publicación 551 del IRS: Base de los activos.
- Ajuste por ganancia o pérdida (Columnas F y G). Puede que no haya ninguno, pero si hay un ajuste, ingrese el código de las instrucciones del Formulario 8949 y el monto del ajuste. Por ejemplo, si marcó la casilla A pero el IRS informó su base incorrectamente, puede ingresar la base informada por el IRS en la Columna E, el Código B en la Columna F e informar la base correcta en la Columna G. La base correcta se usa para calcular la ganancia o pérdida (abajo).
- Ganancia o pérdida (columna H).Ésta es la diferencia entre el producto y la base. Si los ingresos son mayores que su base impositiva, tiene una ganancia. Si los ingresos son inferiores a su base impositiva, tiene una pérdida.
Completar un formulario electrónico
Si usa software para preparar el Formulario 1040 (o usa un preparador pagado), la información de las firmas de corretaje, fondos mutuos y otras instituciones financieras puede ser transferida a su declaración de impuestos, lo que le ahorra tiempo ingresando la información y evita la posibilidad de hacer errores al ingresar la información. El software le solicita la información necesaria (su contraseña u otra información de inicio de sesión) para que las transacciones se recuperen y se informen en sus formularios.
La línea de fondo
Informar las ganancias y pérdidas de capital en el Formulario 8949 no es necesariamente sencillo. Puede encontrar más información sobre ganancias y pérdidas de capital en la Publicación 544 del IRS : Ventas y otras disposiciones de activos. En caso de duda, consulte con un asesor fiscal.