Definición de impuesto proporcional
¿Qué es un impuesto proporcional?
Un impuesto proporcional es un sistema de impuesto sobre la renta que aplica el mismo porcentaje de impuesto a todos, independientemente de los ingresos. Un impuesto proporcional es el mismo para los contribuyentes de ingresos bajos, medios y altos. Los impuestos proporcionales a veces se denominan impuestos fijos.
Por el contrario, un sistema impositivo progresivo o marginal ajusta las tasas impositivas progresivamente según los ingresos. Las personas con ingresos bajos pagan impuestos a una tasa más baja que las personas con ingresos altos.
Conclusiones clave
- Un sistema impositivo proporcional, también conocido como sistema de impuesto único, evalúa la misma tasa impositiva para todos, independientemente de los ingresos o la riqueza.
- La tributación proporcional tiene como objetivo crear una mayor igualdad entre las tasas impositivas marginales y las tasas impositivas promedio pagadas.
- Los defensores de los impuestos proporcionales creen que estimulan la economía al alentar a las personas a gastar más y trabajar más porque no hay una sanción fiscal por ganar más.
Comprensión de la tributación proporcional
Un impuesto proporcional permite que las personas tributen al mismo porcentaje de sus ingresos anuales. Los partidarios de un sistema impositivo proporcional proponen que les da a los contribuyentes incentivos para ganar más porque no son penalizados con un tramo impositivo más alto . Además, los sistemas de impuestos fijos facilitan la presentación. Los críticos de los impuestos planos argumentan que el sistema impone una carga injusta a los asalariados bajos a cambio de reducir las tasas impositivas para los ricos. Los críticos, sin embargo, creen que un sistema de impuestos progresivos es más justo que un sistema de impuestos uniformes.
En algunos casos, un impuesto sobre las ventas también puede considerarse un tipo de impuesto proporcional, ya que todos los consumidores, independientemente de las ganancias, deben pagar la misma tasa fija. La tasa del impuesto sobre las ventas se aplica a los bienes y servicios, y los ingresos del comprador no forman parte de la ecuación. Otros ejemplos incluyen los impuestos de capitación y la parte limitada de las deducciones de nómina de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA).
Rusia es la nación más grande del mundo en utilizar un impuesto fijo. Rusia impone un impuesto fijo del 13% sobre las ganancias.
Ejemplo
En un sistema tributario proporcional, todos los contribuyentes deben pagar el mismo porcentaje de sus ingresos en impuestos. Por ejemplo, si la tasa se establece en 20%, un contribuyente que gana $ 10,000 paga $ 2,000 y un contribuyente que gana $ 50,000 paga $ 10,000. De manera similar, una persona que gana $ 1 millón pagaría $ 200,000.
Pros y contras de los impuestos proporcionales
Los impuestos proporcionales son un tipo de impuesto regresivo porque la tasa impositiva no aumenta a medida que aumenta la cantidad de ingresos sujetos a impuestos, lo que impone una mayor carga financiera a las personas de bajos ingresos. Se dice que un impuesto es regresivo si tiene una asociación inversa en la que el impuesto promedio tiene un impacto menor en las personas o empresas de mayores ingresos.
Quienes se oponen al impuesto proporcional han afirmado que las personas con mayores ingresos deberían pagar un porcentaje más alto que los contribuyentes más pobres. Consideran que el sistema impone una carga más significativa a los trabajadores de ingresos medios para que asuman una gran parte del gasto público. Si bien el porcentaje de impuestos es el mismo, lo que puede considerarse justo, el efecto después de impuestos sobre las personas de bajos ingresos es más oneroso que para las personas de altos ingresos.
Para comprender un sistema impositivo proporcional, es importante analizar también cómo define los ingresos. Si un sistema tiene deducciones generosas, entonces las personas de bajos ingresos pueden estar exentas de impuestos, eliminando así, al menos en parte, los aspectos regresivos del impuesto. Las variaciones del impuesto proporcional incluyen permitir deducciones hipotecarias y establecer niveles de ingresos más bajos.