Impuesto de recogida
¿Qué es el impuesto de recogida?
El impuesto de recogida era un impuesto sobre el patrimonio impuesto por los estados individuales, lo que les permitía compartir las ganancias y los ingresos de los impuestos federales sobre el patrimonio. Aunque los estados pudieron reclamar una parte del impuesto federal a la transferencia de patrimonio de un individuo, el impuesto de recogida no aumentó la obligación tributaria del patrimonio.
El impuesto de recogida se eliminó gradualmente con la aprobación de la Ley de Reconciliación de Alivio de Impuestos para el Crecimiento Económico (EGTRRA) de 2001 y terminó por completo en 2005.1 Algunos estados reemplazaron el impuesto de recogida con sus propios nuevos impuestos sobre el patrimonio.
Conclusiones clave
- Un impuesto de recogida era un impuesto sobre el patrimonio impuesto por los estados individuales, lo que les permitía compartir los ingresos de los impuestos federales sobre el patrimonio.
- El impuesto de recogida se eliminó gradualmente en 2001 y se eliminó en 2005.
- Este impuesto no aumentó la obligación tributaria de un patrimonio, pero le dio a los estados una parte del impuesto al patrimonio del gobierno federal.
- Después de que se derogó el impuesto de recogida, varios estados adoptaron sus propias leyes de impuestos sobre el patrimonio: 12 estados y DC recaudan estos impuestos a partir de 2021.
Comprender el impuesto sobre el retiro
Las personas tienen derecho a transferir sus bienes personales a sus herederos después de su muerte. Esto puede incluir efectivo, bienes raíces, fideicomisos, activos comerciales, valores y otras inversiones. Pero hay un precio que los herederos de una persona tienen que pagar. El gobierno federal cobra un impuesto sobre estos activos después de determinar el valor justo de mercado (FMV) de los activos. La base imponible se calcula teniendo en cuenta determinadas deducciones y reducciones.
El impuesto de recogida también se conocía como impuesto de esponja. Eso se debe a que se consideró que eliminaba los impuestos recaudados por el gobierno federal. No evaluó una responsabilidad adicional a pagar por un patrimonio. En cambio, representó un acuerdo de reparto entre los estados y el gobierno federal para los impuestos a la herencia recaudados a nivel federal por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Era una forma conveniente para que los estados compartieran los impuestos federales sobre el patrimonio sin tener que crear sus propias pautas y pasar por los obstáculos legislativos.
Los costos de recaudar impuestos sobre la herencia son desproporcionadamente altos dado que no hay muchas personas con propiedades que alcancen el umbral mínimo. Hay una gran cantidad de auditorías y trámites relacionados con el asentamiento de patrimonios, y el impuesto de recogida dejó esa carga en manos del gobierno federal al tiempo que permite que los estados compartan las ganancias.
Cuando se eliminó el impuesto a la recogida o al esponja en 2001, varios estados promulgaron nuevas leyes que les permitieron seguir recaudando impuestos sobre el patrimonio. A partir de 2021, 12 estados y el Distrito de Columbia cobran impuestos sobre el patrimonio, con montos de exclusión que oscilan entre $ 1 millón y $ 5,93 millones. Algunos estados recaudan impuestos sobre sucesiones, que difieren de los impuestos sobre sucesiones en que las personas que reciben el producto de una sucesión, y no la sucesión en sí, son responsables de pagar los impuestos estatales cuando presentan la declaración.
Los impuestos sobre la herencia proporcionan menos del 1% de todos los ingresos estatales.
Consideraciones Especiales
Los impuestos federales al patrimonio han existido desde 1916 y han experimentado muchos cambios a lo largo de los años, incluso cuandose aprobó laLey de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) de 2017. Inicialmente, el umbral del impuesto al patrimonio se duplicó. Para 2021, el umbral se situó en $ 11,7 millones para un contribuyente individual, lo que significa que un patrimonio con un valor inferior a esta cantidad no está obligado a pagar ningún impuesto al patrimonio, al menos a nivel federal. Los nuevos umbrales más altos significan que se recaudará menos dinero de impuestos sobre el patrimonio y menos personas necesitarán presentar una declaración.
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 aumentó el umbral, lo que significa que menos personas fueron responsables de pagar un impuesto al patrimonio.
Si ninguna acción es tomada por Biden y el Congreso controlado por los demócratas, cantidades de exención elevados de hoy volverán a $ 5 millones por persona, ajustado por la inflación, a principios de 2026. Algunos comentaristas creen que es probable que el presidente Biden, quien hizo mucha campaña para reformar el régimen fiscal actual, buscará impulsar estos cambios antes.
Esas son buenas noticias para los estados que aún cobran el impuesto. Si el gobierno federal hubiera eliminado por completo el impuesto federal al patrimonio, muchos estados pueden haber considerado eliminarlo también, al darse cuenta de que los costos administrativos para auditar y recaudar impuestos al patrimonio a nivel estatal de relativamente pocas personas pueden no valer los ingresos potenciales.